מדרגות מס הכנסה 2026 – הטבלה אחרי הריווח וחישוב שכר נטו

התשובה בקצרה

נכון לאוקטובר 2026, מדרגות מס הכנסה על משכורת הן: 10% עד 7,010 ש"ח בחודש, 14% עד 10,060 ש"ח, 20% עד 19,000 ש"ח, 31% עד 25,100 ש"ח, 35% עד 46,690 ש"ח ו-47% מעל זה. מעל 60,130 ש"ח בחודש נוסף מס של 3%. ב-30 במרץ 2026 אושר ריווח של מדרגות ה-20%, ה-31% וה-35%, והוא חל למפרע מ-1 בינואר 2026. ערך נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח בחודש. כדי להגיע לשכר נטו מנכים מהברוטו גם ביטוח לאומי וביטוח בריאות (4.27% עד 7,703 ש"ח, ו-12.17% על החלק שמעל) והפרשה לפנסיה, שמזכה בזיכוי ממס של 35% עד תקרה.

טבלת מדרגות מס הכנסה 2026

מס הכנסה בישראל הוא מס מדורג. כל שקל נוסף של הכנסה מחויב בשיעור של המדרגה שבה הוא נמצא, ולא כל ההכנסה בשיעור הגבוה. השיעורים קבועים בסעיף 121 לפקודת מס הכנסה. הטבלה הבאה מתייחסת להכנסה מיגיעה אישית, כלומר משכורת או הכנסה מעסק, ונכונה לאוקטובר 2026:

הכנסה חודשית (ש"ח)	הכנסה שנתית (ש"ח)	שיעור המס
עד 7,010	עד 84,120	10%
7,011 עד 10,060	84,121 עד 120,720	14%
10,061 עד 19,000	120,721 עד 228,000	20%
19,001 עד 25,100	228,001 עד 301,200	31%
25,101 עד 46,690	301,201 עד 560,280	35%
מעל 46,690	מעל 560,280	47%

מדרגות יומיות לעובד יומי

מי שמקבל שכר לפי יום עבודה, ומעסיקו מנכה מס לפי יום, מחויב לפי טבלה יומית. לפי לוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026:

הכנסה יומית (ש"ח)	שיעור המס
עד 280.40	10%
280.41 עד 402.40	14%
402.41 עד 760	20%
760.01 עד 1,004	31%
1,004.01 עד 1,867.60	35%
מעל 1,867.60	47%

מעבר לטבלה, מי שהכנסתו החייבת עולה על 721,560 ש"ח בשנה (60,130 ש"ח בחודש) משלם מס נוסף של 3% על החלק שמעל הסכום הזה, לפי סעיף 121ב לפקודה. מעסיק שמשלם משכורת גבוהה מ-60,130 ש"ח בחודש מנכה את המס הנוסף כבר בתלוש. למשל, על משכורת של 70,000 ש"ח המס הנוסף הוא 3% מ-9,870 ש"ח, כלומר 296.10 ש"ח בחודש. על הכנסה חייבת ממקורות הוניים נוסף מעל אותה תקרה עוד 2%. על הכנסה שאינה מיגיעה אישית, למשל ריבית או שכר דירה שאינו פטור, המס מתחיל ב-31%, אלא אם מלאו לכם 60.

מה השתנה במרץ 2026: ריווח המדרגות

ב-30 במרץ 2026 אושר תקציב המדינה, ואיתו חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026. החוק תיקן את סעיף 121 והרחיב שלוש מדרגות. לפי הודעת רשות המסים למעסיקים, השינוי חל למפרע מ-1 בינואר 2026.

מדרגה	2024–2025 (חודשי)	2026 (חודשי)
20%	10,061 עד 16,150	10,061 עד 19,000
31%	16,151 עד 22,440	19,001 עד 25,100
35%	22,441 עד 46,690	25,101 עד 46,690

המדרגות הנמוכות (10% ו-14%), מדרגת ה-47% והמס הנוסף לא השתנו. גם רוב הסכומים האחרים בפקודה, כמו ערך נקודת הזיכוי, לא עודכנו, כי חוק משנת 2024 הקפיא את עדכון הסכומים בשנים 2025 עד 2027.

כמה חוסכים בפועל

החישוב הבא משווה את המס לפני נקודות זיכוי, לפי המדרגות של 2025 ולפי המדרגות של 2026:

הכנסה חייבת חודשית	מס לפי 2025	מס לפי 2026	חיסכון בחודש
15,000 ש"ח	2,116 ש"ח	2,116 ש"ח	אין
20,000 ש"ח	3,539.50 ש"ח	3,226 ש"ח	313.50 ש"ח
30,000 ש"ח	6,941.90 ש"ח	6,522 ש"ח	419.90 ש"ח

מי שמרוויח עד 16,150 ש"ח בחודש לא מושפע מהריווח. החיסכון מתחיל מעל הסכום הזה, ומגיע לתקרה של כ-420 ש"ח בחודש (כ-5,039 ש"ח בשנה) לכל מי שהכנסתו החייבת מעל 25,100 ש"ח בחודש.

מה קורה עם המס שנוכה ביתר בינואר עד מרץ

מאחר שהחוק אושר רק בסוף מרץ, מעסיקים ניכו בתחילת השנה מס לפי המדרגות הישנות. רשות המסים הנחתה את המעסיקים לעדכן את תוכנת השכר ולהחזיר לעובדים את ההפרש במשכורות הקרובות. בדקו בתלוש של אפריל או מאי 2026 שמופיע החזר כזה. אם לא, אפשר לברר עם מחלקת השכר, ובסוף השנה גם לבקש החזר מרשות המסים.

איתור עורך דין בתחום המיסיםהשוואה בין משרדים באזור ופנייה ישירה, ללא עמלה.

עורכי דין בתחום המיסים ←

מברוטו לנטו: מה מנכים מהמשכורת

שכר נטו הוא מה שנכנס לחשבון הבנק. כדי להגיע אליו מנכים מהברוטו ארבעה רכיבים עיקריים:

מס הכנסה: לפי המדרגות, פחות נקודות הזיכוי.
ביטוח לאומי: לפי שיעור מופחת ושיעור מלא.
ביטוח בריאות: נגבה יחד עם הביטוח הלאומי.
הפרשת העובד לפנסיה: בדרך כלל 6% מהשכר.

לפעמים יש ניכויים נוספים, כמו קרן השתלמות, ארוחות או דמי ועד. הם תלויים בהסכם העבודה ולא בחוק.

נקודות זיכוי: הרכיב שמקטין את המס

אחרי שמחשבים את המס לפי המדרגות, מפחיתים ממנו את נקודות הזיכוי. נכון לשנת 2026 ערך נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח בחודש (2,904 ש"ח בשנה), והוא קפוא עד 2027.

כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות: 2 נקודות כתושב ועוד רבע נקודה בעד נסיעה לעבודה.
אישה מקבלת חצי נקודה נוספת.
יש נקודות נוספות בעד ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי, עלייה ומצבים נוספים.

שתי נקודות ורבע שוות 544.50 ש"ח בחודש. לכן עובד יחיד שהמס שלו לפי המדרגות נמוך מהסכום הזה לא משלם מס הכנסה בכלל. נקודות הזיכוי מקוזזות כנגד המס בלבד. אם אין מס לקזז, הן לא הופכות לתשלום.

ביטוח לאומי וביטוח בריאות 2026

לפי הביטוח הלאומי, נכון לשנת 2026, עובד שכיר תושב ישראל, בין גיל 18 לגיל הפרישה, משלם:

חלק השכר	ביטוח לאומי	ביטוח בריאות	סך הכול לעובד
עד 7,703 ש"ח בחודש	1.04%	3.23%	4.27%
מ-7,703 ועד 51,910 ש"ח	7%	5.17%	12.17%

על שכר שמעל 51,910 ש"ח בחודש לא גובים דמי ביטוח. המעסיק משלם בנפרד את חלקו, 4.51% על החלק המופחת ו-7.6% על החלק המלא, והסכום הזה לא יורד מהשכר שלכם. שימו לב: החל משנת 2026 הסכום של המדרגה המופחתת צמוד למדד, ולכן הוא עשוי להשתנות בינואר של כל שנה.

הפרשה לפנסיה

לפי משרד העבודה, מאז 1 בינואר 2017 העובד מפריש לפנסיה 6% משכרו, והמעסיק מפריש 6.5% לתגמולים ועוד 6% לפיצויים. עובדים רשאים להגדיל את ההפרשה שלהם עד 7%. ההפרשה של העובד יורדת מהנטו, אבל היא נשארת שלכם בקופה. בנוסף, לפי סעיף 45א לפקודה, על הפרשת העובד לקופת גמל לקצבה ניתן זיכוי ממס של 35% מהסכום. אצל שכיר הזיכוי ניתן על הפקדה של עד 7% מההכנסה המזכה, בכפוף לכללים נוספים שבסעיף. לפי לוח הניכויים של רשות המסים, תקרת ההכנסה המזכה מעבודה לשנת 2026 היא 9,700 ש"ח בחודש. לכן ההפקדה המרבית שמזכה היא 679 ש"ח בחודש, והזיכוי המרבי הוא כ-237.65 ש"ח בחודש.

ברוטו חודשי	הפרשת העובד (6%)	הפקדה שמזכה	זיכוי (35%)
6,443.85 ש"ח	386.63 ש"ח	386.63 ש"ח	כ-135.32 ש"ח
12,000 ש"ח	720 ש"ח	679 ש"ח	כ-237.65 ש"ח
20,000 ש"ח	1,200 ש"ח	679 ש"ח	כ-237.65 ש"ח

הזיכוי מקוזז כנגד המס בלבד, כמו נקודות הזיכוי. בדוגמאות שלהלן מחשבים קודם בלעדיו, ואחר כך מראים את השפעתו.

דוגמה מלאה: מ-12,000 ש"ח ברוטו לנטו

עובד יחיד, תושב ישראל, בלי ילדים, עם 2.25 נקודות זיכוי ומשכורת ברוטו של 12,000 ש"ח בחודש בשנת 2026:

שלב	חישוב	סכום
מס במדרגת 10%	7,010 × 10%	701 ש"ח
מס במדרגת 14%	3,050 × 14%	427 ש"ח
מס במדרגת 20%	1,940 × 20%	388 ש"ח
מס לפני זיכויים		1,516 ש"ח
נקודות זיכוי	2.25 × 242	544.50 ש"ח
מס הכנסה לתשלום		971.50 ש"ח
ביטוח לאומי ובריאות, חלק מופחת	7,703 × 4.27%	328.92 ש"ח
ביטוח לאומי ובריאות, חלק מלא	4,297 × 12.17%	522.94 ש"ח
פנסיה (6%)	12,000 × 6%	720 ש"ח
נטו משוער	12,000 פחות כל הניכויים	כ-9,457 ש"ח

אם מביאים בחשבון גם את הזיכוי בעד ההפרשה לפנסיה, כ-237.65 ש"ח, מס ההכנסה יורד לכ-733.85 ש"ח, והנטו עולה לכ-9,694 ש"ח.

אילו היה מדובר בעובדת, עם חצי נקודת זיכוי נוספת, המס היה יורד ב-121 ש"ח נוספים בחודש. הורים לילדים קטנים יכולים להגיע למצב שבו מס ההכנסה שלהם מתאפס כמעט לגמרי.

דוגמה: שכר מינימום

לפי הביטוח הלאומי, שכר המינימום החודשי עומד מאפריל 2026 על 6,443.85 ש"ח. עובד יחיד שמרוויח שכר מינימום משלם מס של 644.39 ש"ח לפי המדרגות, פחות 544.50 ש"ח נקודות זיכוי, כלומר כ-99.89 ש"ח. ביטוח לאומי ובריאות בשיעור המופחת: 275.15 ש"ח. פנסיה בשיעור 6%: 386.63 ש"ח. הנטו המשוער הוא כ-5,682 ש"ח. עובדת בשכר מינימום, עם 2.75 נקודות זיכוי, לא משלמת מס הכנסה בכלל, והנטו שלה הוא כ-5,782 ש"ח. גם העובד לא ישלם מס הכנסה אם מביאים בחשבון את הזיכוי בעד הפנסיה, כ-135 ש"ח, ואז הנטו שלו יהיה כ-5,782 ש"ח.

דוגמה שנייה: 20,000 ש"ח ברוטו

אותו עובד, עם משכורת של 20,000 ש"ח: המס לפי המדרגות הוא 3,226 ש"ח, ואחרי נקודות הזיכוי 2,681.50 ש"ח. ביטוח לאומי ובריאות: 328.92 ש"ח על החלק המופחת ועוד 1,496.54 ש"ח על 12,297 ש"ח בשיעור המלא. אחרי פנסיה של 1,200 ש"ח, הנטו המשוער הוא כ-14,293 ש"ח, ועם הזיכוי בעד הפנסיה כ-14,531 ש"ח. לפי מדרגות 2025, הנטו באותו מקרה היה נמוך בכ-313 ש"ח.

כדי לחשב את הנטו שלכם לפי המצב המשפחתי, הילדים וההפרשות, השתמשו במחשבון שכר נטו. אם כבר יש לכם תלוש, אפשר לבדוק אותו בבודק תלוש השכר.

איך לבדוק את החישוב בתלוש

כדי לוודא שהמעסיק מנכה מס נכון, עברו על התלוש לפי הסדר הזה:

השכר החייב במס: הברוטו, ועוד שווי של הטבות כמו רכב או טלפון, אם יש.
מספר נקודות הזיכוי: מופיע בתלוש. השוו אותו למה שמגיע לכם לפי המצב המשפחתי.
מס ההכנסה: חשבו לפי הטבלה שלמעלה, הפחיתו 242 ש"ח לכל נקודת זיכוי, והפחיתו גם את הזיכוי בעד ההפרשה לפנסיה.
ביטוח לאומי ובריאות: 4.27% עד 7,703 ש"ח, ו-12.17% מעל.
פנסיה: לפחות 6% מהשכר, ויכול להיות יותר לפי בחירתכם, עד 7%.

אם יש פער של יותר מכמה שקלים, בקשו ממחלקת השכר הסבר. לפי רשות המסים, מילוי שגוי או חסר של טופס 101 הוא אחת הסיבות הנפוצות להפרשי מס.

טעויות נפוצות

לחשוב שכל השכר ממוסה בשיעור המדרגה העליונה. מי שעובר את 19,000 ש"ח בחודש משלם 31% רק על החלק שמעל, לא על כל המשכורת. העלאה בשכר אף פעם לא מקטינה את הנטו בגלל מעבר מדרגה.
לא למלא טופס 101 או למלא אותו חלקית. בלי הטופס המעסיק לא יודע על ילדים, תואר או מצב משפחתי, ועלול לנכות מס גבוה מדי.
לעבוד אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס. כל מעסיק מחשב כאילו הוא היחיד. בלי תיאום, אצל המעסיק השני ינוכה מס בשיעור גבוה, או שבסוף השנה ייווצר חוב.
לא לבדוק את ההחזר על ינואר עד מרץ 2026. הריווח חל למפרע, והמעסיק אמור להחזיר את ההפרש.
לבלבל בין שכר חייב במס לשכר ברוטו. רכיבים מסוימים, כמו שווי רכב או ארוחות, מוסיפים להכנסה החייבת גם אם לא קיבלתם אותם בכסף.
להשתמש במחשבון ישן. מחשבון שלא עודכן אחרי מרץ 2026 יציג מס גבוה מדי למי שמרוויח מעל 16,150 ש"ח.

החזר מס: מתי כדאי לבדוק

לפי רשות המסים, במרבית המקרים, כשעובדים אצל מעסיק אחד כל השנה, המס שהמעסיק מחשב מדויק. הפרשים נוצרים בעיקר כשעבדתם אצל יותר ממעסיק אחד, עבדתם רק בחלק מהשנה, קיבלתם דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים, המצב המשפחתי השתנה, הפקדתם בעצמכם לקופת גמל או לביטוח חיים, או תרמתם למוסד מוכר. שכירים שאינם חייבים בדוח שנתי יכולים לבקש החזר בטופס 135. לפי סעיף 160 לפקודה, החזר אפשרי כשהדוח מוגש עד שש שנים אחרי שנת המס.

מתי כדאי לפנות לעורך דין

ברוב המקרים אין צורך בעורך דין כדי להבין את התלוש. כדאי לפנות לעורך דין לענייני מסים או לדיני עבודה כאשר:

פקיד השומה הוציא שומה שאינכם מסכימים איתה ורוצים להגיש השגה.
יש לכם כמה מקורות הכנסה, הכנסות מחוץ לארץ או הכנסה מעסק לצד משכורת.
המעסיק מנכה סכומים לא מוסברים, או לא מעביר את הניכויים לפנסיה ולביטוח הלאומי.
קיבלתם מענק פרישה, פיצויים גבוהים או תשלום חד פעמי, ויש שאלה של פריסה או פטור.

אפשר למצוא עורכי דין בתחום בעמוד עורכי דין למסים. כשמסיימים עבודה, כדאי גם לבדוק את התשלומים האחרונים במחשבון גמר חשבון.

שאלות נפוצות

מהן מדרגות מס הכנסה לשנת 2026?

על משכורת, נכון לאוקטובר 2026: 10% עד 7,010 ש"ח בחודש, 14% עד 10,060, 20% עד 19,000, 31% עד 25,100, 35% עד 46,690 ו-47% מעל. מעל 60,130 ש"ח בחודש נוסף מס של 3%.

ממתי חל ריווח המדרגות?

החוק אושר ב-30 במרץ 2026, אבל לפי רשות המסים הוא חל למפרע מ-1 בינואר 2026. מעסיקים הונחו להחזיר לעובדים את המס שנוכה ביתר בחודשים הראשונים של השנה.

מי מרוויח מהריווח?

רק מי שהכנסתו החייבת עולה על 16,150 ש"ח בחודש. החיסכון גדל עם ההכנסה ומגיע לכ-420 ש"ח בחודש למי שמרוויח מעל 25,100 ש"ח.

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?

242 ש"ח בחודש, 2,904 ש"ח בשנה. הערך קפוא בשנים 2024 עד 2027.

כמה ביטוח לאומי מנכים מהשכר?

שכיר משלם 4.27% (ביטוח לאומי ובריאות יחד) על השכר עד 7,703 ש"ח בחודש, ו-12.17% על החלק שמעל, עד תקרה של 51,910 ש"ח. הנתונים נכונים לשנת 2026.

האם מעבר למדרגה גבוהה יותר יכול להקטין את הנטו?

לא. השיעור הגבוה חל רק על השקלים שמעל גבול המדרגה. כל העלאה בברוטו מגדילה גם את הנטו, גם אם בפחות ממה שציפיתם.

ממה מורכב ההבדל בין ברוטו לנטו?

מס הכנסה אחרי נקודות זיכוי, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות והפרשת העובד לפנסיה, שהיא בדרך כלל 6%. לפעמים יש גם ניכויים לפי הסכם העבודה, כמו קרן השתלמות.

שילמתי יותר מדי מס. איך מקבלים החזר?

שכירים שאינם חייבים בדוח שנתי יכולים להגיש בקשה להחזר מס בטופס 135 לרשות המסים. אפשר לבקש החזר עד שש שנים אחרי שנת המס.

מקורות

המידע במאמר כללי, נכון ל-19.10.2026, ואינו ייעוץ משפטי. לפני החלטה כדאי להתייעץ עם עורך דין.

מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה המעודכנת אחרי הריווח, וכך מחשבים שכר נטו