מיסוי מקרקעין מתייחס לכל תשלומי המיסים הקשורים לעסקאות נדל"ן או מקרקעין, בין אם מדובר על מס השבחה ובין אם על מס שבח או מס רכישה. המאמר יפרט מה אומר חוק מיסוי מקרקעין.
במה עוסק חוק מיסוי מקרקעין?
חוק מיסוי מקרקעין הוא חוק שקיים עוד מ 1963 וחל על כל תושבי ישראל כולל יהודה ושומרון. זהו חוק המתייחס למיסוי בעת רכישה או מכירה של מקרקעין. כלומר, תשלום מס רכישה למי שרוכש מקרקעין ותשלום מס שבח למי שמוכר מקרקעין, מוותר על המקרקעין או מעביר אותו למישהו אחר. רק במקרים של ירושה, הסכם גירושין, כונס נכסים או אפוטרופוס אין צורך לשלם מס שבח. אם כן מהו מיסוי מקרקעין?
מיסוי מקרקעין
מס שבח – על פי החוק יש לשלם 25% משווי הנכס כאשר מוכרים אותו לאחר שקוזזו הוצאות כמו שכ"ט עו"ד בתקופת ההשבחה או קיזוז על שיפוץ, תיווך ושמאי לצורך הערכת שווי הנכס. למידע נוסף הקליקו על הקישור אתר אפרה.
מס רכישה – זהו מס שהקונה צריך לשלם למדינה על מנת שתהיה לו זכות על המקרקעין. אם מדובר על רכישה של דירה ראשונה ישנו פטור מתשלום מס במדרגת מס מסוימת וכך גם כשמדובר על משפרי דיור או ירושה. לעומת זאת, כאשר מדובר בדירה שנייה מדרגת המס גבוהה ויש לשלם את מס הרכישה במלואו. אם הרכישה היא של מבנה שאינו משמש למגורים כמו משרד או מגרש, המס יהיה 6% ממחיר הרכישה.
מה זה היטל השבחה?
מס מקרקעין נוסף הוא היטל השבחה של 50% משווי המקרקעין שיש לשלם לרשות המקומית כאשר מוכרים נכס שעבר השבחה של תב"ע (תוכנית בניין עירונית). ישנם מקרים בהם משלמים היטל זה כשייעוד הקרקע משתנה וכאשר הנכס מתייקר עקב ההשבחה.
למשל, אם המשרד שמכרתם נמצא באזור פיתוח שבעתיד יעלה את הרווח ממנו, תאלצו לשלם את המס לעירייה. על אף זאת, שמאי מקרקעין יכול להפחית את מס ההשבחה ובמקרים מסוימים לבטל אותו על פי טיעונים שונים ולאחר בדיקה מקיפה של המקרה.
מה עושים כאשר צריך לשלם את המיסים?
את מס הרכישה יש לשלם תוך חודש מהרכישה של המקרקעין ולמלא טופס מקוון באינטרנט. ניתן לבצע את הפעולה באמצעות מייצג. במקרים בהם מקבלים פטור מתשלום מס שבח יש למלא טופס 7000. ישנם אף טפסים נוספים כאשר מצהירים על רכישה מקבלן ועוד.
לסיכום, יש להצהיר לרשות מיסוי המקרקעין הצהרה הכוללת דיווח על הזכות של בעל המקרקעין, פרטים על העסקה, תאריך המכירה והסכום שניתן על המקרקעין ולחילופין עלות הרכישה והתאריך. בנוסף, לפרט על ההוצאות הנלוות שיש לקזז ממס השבח. במידה ואתם זכאים לפטור יש לצרף מסמכים מתאימים. מומלץ להיעזר בעורך דין מקרקעין לייעוץ, מילוי הדו"ח ושליחתו.
