תגמולי מילואים 2026: איך מחושב התשלום, מי משלם, ומה ההגנות בעבודה

מי זכאי לתגמול מילואים

הביטוח הלאומי משלם תגמול מילואים לכל מי שנקרא לשירות מילואים לפי חוק שירות ביטחון, ולמי שנקרא לאימון לפי חוק שירות עבודה בשעת חירום. התגמול מוסדר בפרק י"ב לחוק הביטוח הלאומי. הוא משולם גם לשכירים, גם לעצמאים, גם לסטודנטים וגם למי שאינם עובדים.

כדי לממש את הזכאות צריך אישור צבאי על תקופת השירות, טופס 3010. הביטוח הלאומי ממליץ לבדוק שהאישור חתום כראוי ושהפרטים האישיים ותקופת השירות רשומים נכון. טעות בטופס היא אחת הסיבות הנפוצות לעיכוב בתשלום.

מי לא זכאי, או זכאי באופן חלקי

• תקופת מאסר במהלך השירות אינה מזכה בתגמול, אלא אם בית דין צבאי או קצין שיפוט בכיר הורה אחרת.
• שוטרים, סוהרים ואנשי משמר הכנסת שעובדים גם אצל מעסיק נוסף, יקבלו תגמול רק על השכר מהמעסיק הנוסף.
• אזרחים עובדי צה"ל מקבלים את התגמול ישירות מצה"ל. אם יש להם הכנסה נוספת, היא מתוגמלת דרך הביטוח הלאומי.

איך מחושב התגמול: הכלל והתקרות

לפי הביטוח הלאומי, סכום התגמול כולל את השכר היומי ותוספת של 40% על ימים מסוימים. השכר היומי מחושב כך:

• שכיר: השכר ברוטו ב-3 החודשים שלפני השירות, חלקי 90. בחישוב נכללים גם דמי מחלה, דמי לידה, תמורת חופשה, תגמולי מילואים קודמים, דמי אבטלה ודמי פגיעה בעבודה.
• עצמאי: בשלב הראשון, לפי המקדמות ברוטו שדווחו לביטוח הלאומי ב-3 החודשים שלפני השירות, חלקי 90. אחרי שמתקבלת השומה השנתית ממס הכנסה, התגמול מחושב מחדש.
• סטודנט, מי שאינו עובד, ומי ששכרו נמוך מהמינימום: 328.76 ₪ ליום.

מקרים מיוחדים בחישוב

• שכיר שעבד פחות מ-60 ימים ב-3 החודשים שלפני השירות: החישוב לפי 3 החודשים שבהם ההכנסה הייתה הגבוהה ביותר, מתוך 6 החודשים שלפני חודש השירות.
• מי שהפסיק לעבוד לפני השירות, ולא חלפו יותר מ-60 ימים: נחשב כאילו יצא לשירות ביום שהפסיק לעבוד, והחישוב לפי 3 החודשים שלפני הפסקת העבודה. אם חלפו יותר מ-60 ימים, מקבלים את המינימום.
• עובד בחופשה ללא תשלום: לפי 3 החודשים הגבוהים מתוך 6 החודשים שלפני חודש היציאה לשירות.
• מובטל שקיבל דמי אבטלה: מקבל את התגמול אוטומטית. אם לא קיבל תוך שבועיים מהשחרור, מגיש תביעה אישית.
• שירות חצי יומי: מחצית מהתגמול ליום רגיל, כשהשירות, כולל הנסיעות, אינו עולה על 6 שעות. התגמול משולם לפי אישור מיוחד מהצבא.
• שירות אחרי שעות העבודה: שכיר שעבד יום רגיל ושירת במילואים מעבר לשעות העבודה מקבל גם שכר רגיל וגם תגמול.

תוספת 40%: למה 20 ימי שירות שווים 21 ימי תגמול

התוספת לא משולמת על כל ימי השירות. מחלקים את ימי השירות ב-7, ולפי השארית נקבעת התוספת:

הדוגמאות לקוחות מטבלת הביטוח הלאומי. המשמעות המעשית: שירות של 5 ימים משתלם כמו שבוע מלא, ושירות של 6 ימים משתלם גם הוא כמו שבוע. את החישוב המלא אפשר לעשות במחשבון תגמולי המילואים באתר.

דוגמה מספרית לשכיר

מיכל שכירה, ושכרה ברוטו ב-3 החודשים שלפני השירות היה 45,000 ₪. היא שירתה 20 ימים ברצף.

• שכר יומי: 45,000 ÷ 90 = 500 ₪. הסכום בין המינימום לתקרה.
• ימי תגמול: 20 ימים הם 2 שבועות ועוד שארית של 6, ולכן מתווסף יום אחד: 21 ימים.
• תגמול: 21 × 500 = 10,500 ₪ ברוטו, שממנו מנוכים מס ודמי ביטוח.

דוגמה לסטודנטית

שירה סטודנטית ואינה עובדת. היא שירתה 10 ימים. 10 ימים הם שבוע ועוד שארית של 3, ולכן מתווספים 1.2 ימים, ובסך הכול 11.2 ימי תגמול. לפי התגמול המינימלי, היא תקבל 11.2 × 328.76 = כ-3,682 ₪ ברוטו, ותגיש תביעה אישית לביטוח הלאומי עם טופס 3010.

השינוי בחישוב משירות נוסף מ-1.5.2025

בעקבות תיקון בחוק, השתנה החישוב לשכירים ולמי שאינם עובדים, שנקראו לשירות מילואים נוסף מ-1.5.2025 ואילך, אם לא חלפו 3 חודשים מהשירות הקודם. לפי הביטוח הלאומי, ההשוואה היא בין ההכנסה ב-3 החודשים שלפני השירות הנוכחי לבין ההכנסה ב-3 חודשי עבודה רצופים, בלי מילואים, שלפני תקופת שירות אחרת. אם אין תקופה כזו עד תחילת המלחמה, משווים להכנסה ב-3 החודשים שלפני המלחמה, יולי עד ספטמבר 2023.

לפי הדוגמה של הביטוח הלאומי, מי שהכנסתו הקודמת הייתה 10,000 ₪ והנוכחית 15,000 ₪, יקבל אוטומטית תגמול לפי 12,000 ₪. את ההפרש של 3,000 ₪ אפשר לתבוע דרך המעסיק בטופס מקוון, או בתביעה אישית למי שמקבל תגמול בתביעה אישית. מי ששכרו נפגע מהתיקון בגלל שינוי בסטטוס התעסוקה, למשל מעבר מעצמאי לשכיר, מתבקש לפנות לביטוח הלאומי לבדיקה פרטנית.

עצמאים: פיצוי של 25% וחישוב לפי השומה

עובד עצמאי מקבל, בנוסף לתגמול, פיצוי בשיעור 25% מהתגמול שמחושב לפי הכנסתו כעצמאי ב-3 החודשים שלפני השירות, בתנאי שהוא מדווח כעצמאי ושילם את דמי הביטוח באופן סדיר. לפי הביטוח הלאומי:

• כשההכנסה כעצמאי נמוכה מהתגמול המינימלי, או שאין הכנסה באותם חודשים, הפיצוי מחושב לפי התגמול המינימלי.
• התגמול והפיצוי יחד לא יעלו על התגמול המרבי, גם אצל מי שהוא שכיר וגם עצמאי.
• אחרי שמתקבלת השומה ממס הכנסה, התגמול והפיצוי מחושבים מחדש. אם מגיע יותר, ההפרש משולם אוטומטית בתוספת הצמדה. אם מגיע פחות, נוצר חוב שצריך להחזיר בתוספת הצמדה.
• בתקופות מילואים בשנים 2023 ו-2024, התגמול לעצמאים חושב לפי השומה הסופית או לפי ההכנסה שבבסיס המקדמות, הגבוהה מביניהן, בתנאי שהמקדמות דווחו עד 31.10.2024. לשנת 2025 נקבע כלל דומה, עם חישוב מחדש אחרי קבלת השומה.

דוגמה לעצמאי

יואב עצמאי, והמקדמות שדיווח ב-3 החודשים שלפני השירות מבוססות על הכנסה של 27,000 ₪, כלומר 9,000 ₪ בחודש. הוא שירת 7 ימים.

• שכר יומי: 27,000 ÷ 90 = 300 ₪, נמוך מהמינימום. לכן הוא מקבל 328.76 ₪ ליום.
• 7 ימים הם שבוע מלא, בלי תוספת: 7 × 328.76 = 2,301.32 ₪.
• פיצוי 25%, לפי התגמול המינימלי: 575.33 ₪. סך הכול כ-2,877 ₪, לפני חישוב מחדש לפי השומה.

מי משלם, ואיך מגישים תביעה

שכיר: המעסיק משלם, והביטוח הלאומי מחזיר לו

לפי סעיף 276(א) לחוק הביטוח הלאומי, מי שהיה עובד בשכר חודשי, או שעבד לפחות 75 ימים אצל אותו מעסיק ברבעון שלפני השירות, מקבל ממעסיקו תשלום על חשבון התגמול, בגובה השכר שהיה מקבל אילו המשיך לעבוד. התשלום מגיע לכל המאוחר ביום שבו היה משתלם השכר, ודינו כדין שכר עבודה. בספירת 75 הימים נכללים גם ימי מנוחה וחג, חופשה, מחלה או תאונה, וימי אבל.

המעסיק מגיש תביעה להחזר לביטוח הלאומי. לפי הביטוח הלאומי, אם הביטוח הלאומי שילם למעסיק יותר ממה שהמעסיק שילם לעובד, המעסיק חייב להעביר לעובד את ההפרש. מכיוון שהתשלום הוא שכר עבודה, מעסיק שמעכב אותו עלול להיות חייב בפיצויי הלנת שכר. אפשר לבדוק את הסכום במחשבון פיצויי הלנת השכר, ולוודא שהתגמול מופיע נכון בבודק תלוש השכר.

דוגמה: הפרש בין השכר לתגמול

אבי שכיר בשכר חודשי של 12,000 ₪. ב-3 החודשים שלפני השירות הוא קיבל גם תשלום על שעות נוספות, ולכן השכר ברוטו באותם חודשים הסתכם ב-40,500 ₪, כלומר 450 ₪ ליום. הוא שירת 14 ימים בחודש מסוים, שהם 2 שבועות מלאים בלי תוספת. התגמול שמגיע לו הוא 14 × 450 = 6,300 ₪. המעסיק המשיך לשלם לו את המשכורת הרגילה, ונניח שהחלק היחסי שלה לימי השירות היה 5,600 ₪. אחרי שהמעסיק קיבל מהביטוח הלאומי החזר לפי 6,300 ₪, עליו להעביר לאבי את ההפרש של 700 ₪. אם הביטוח הלאומי שילם למעסיק יותר ממה שהמעסיק שילם לעובד, ההפרש שייך לעובד.

הדוגמה מפושטת ונועדה להמחיש את העיקרון. בפועל כדאי להשוות בין הדיווח באזור האישי בביטוח הלאומי לבין התלוש.

מי מגיש תביעה אישית

לפי הביטוח הלאומי, התביעה מוגשת ישירות לביטוח הלאומי, עם טופס 3010, במקרים האלה:

• עצמאי שלא קיבל את התגמול תוך 3 שבועות מסיום השירות. ברוב המקרים התשלום לעצמאים אוטומטי.
• סטודנט במוסד להשכלה גבוהה, ומי שאינו עובד.
• שכיר שהיה בחופשה ללא תשלום יותר מ-60 ימים ביום היציאה לשירות.
• שכיר שהמעסיק שלו הפסיק לפעול, נכנס להליכי פירוק, נפטר או הוכרז פושט רגל.
• שכיר יומי או לפי שעות שעבד פחות מ-75 ימים ב-3 החודשים שלפני השירות.
• מי שעובד אצל כמה מעסיקים וקיבל תגמול מהמעסיק העיקרי, להשלמת התגמול על שאר ההכנסות.

מה מנוכה מהתגמול

• שכיר שמקבל את התגמול מהמעסיק: מנוכים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, כמו מהשכר.
• שכיר בתביעה אישית: מנוכים דמי ביטוח בריאות בלבד.
• מס הכנסה מנוכה לפי לוח המס לעובדים יומיים, עם ההנחות והפטורים שבתקנות.
• הפקדות לפנסיה ולקופות גמל ממשיכות כרגיל, והמעסיק חייב לשלם את חלקו כאילו העובד המשיך לעבוד.

הגנה בעבודה: פיטורים ופגיעה בהכנסה

סעיף 41א לחוק חיילים משוחררים (החזרה לעבודה), התש"ט-1949, קובע כמה הגנות:

• איסור פיטורים בגלל מילואים. אסור לפטר עובד בגלל שירותו במילואים, קריאתו לשירות או השירות הצפוי שלו, כולל בגלל התדירות או המשך. פיטורים כאלה בטלים.
• בזמן השירות: אסור לפטר עובד בזמן שהוא במילואים, אלא בהיתר מוועדת התעסוקה.
• 30 ימים אחרי השירות: בשירות של יותר מיומיים רצופים, אסור לפטר את העובד או לפגוע בהיקף המשרה או בהכנסה שלו גם בתקופה של 30 ימים אחרי תום השירות, בלי היתר.
• נטל ההוכחה על המעסיק. הוועדה תיתן היתר רק מטעמים מיוחדים, ורק אם המעסיק הוכיח שהפיטורים אינם בגלל המילואים.
• הודעה מוקדמת: תקופות ההגנה לא נספרות בימי ההודעה המוקדמת לפיטורים.
• רציפות: ההיעדרות בגלל מילואים אינה פוגעת ברציפות העבודה.

מצד העובד, סעיף 41ג מחייב להודיע למעסיק על צו המילואים ככל האפשר ובתוך זמן סביר. מעסיק שפיטר או פגע בהכנסה בלי היתר צפוי לקנס פלילי (סעיף 41א1).

הגנה לבני זוג של משרתי מילואים

סעיף 41א2 קובע שאסור לפטר עובד בגלל שירות המילואים של בן זוגו או של ההורה האחר של ילדו. בנוסף, בהוראת שעה מ-29.4.2026, שתעמוד בתוקף עד 30 ימים אחרי תום ההכרזה על מצב מיוחד בעורף, אסור לפטר עובד שיש לו ילד, או להוציא אותו לחופשה ללא תשלום, בזמן שבן זוגו או ההורה האחר של ילדו משרת במילואים, ובמשך 14 ימים אחרי תום השירות, בלי היתר מוועדת התעסוקה. "ילד" לעניין זה הוא מי שטרם מלאו לו 14 שנים, או תלמיד עם צרכים מיוחדים. ההגנה חלה בתנאים: השירות הוא בנסיבות חירום או נמשך 21 ימים רצופים לפחות, והעובד הודיע למעסיק בכתב על השירות, לא יאוחר משלושה ימי עבודה מהמועד שבו המעסיק הודיע לו על הכוונה לפטר אותו או להוציא אותו לחופשה ללא תשלום.

שירות חירום, מקדמה מצה"ל ובדיקה אחרי כל סבב

סעיף 278 לחוק הביטוח הלאומי מאפשר לשר הביטחון להורות ששירות מילואים יהיה "שירות חירום". במצב כזה, אוצר המדינה משלם דרך צה"ל לכל משרת מקדמה בשיעור התגמול המזערי לכל יום שירות, על חשבון התגמול. המעסיק או הביטוח הלאומי מנכים את המקדמה מהתגמול המלא שמגיע לכם. שר הביטחון רשאי גם להורות על הגדלת התגמול המזערי, בהתייעצות עם השרים הנוגעים ובאישור ועדת העבודה והרווחה של הכנסת. לפי הערה בנוסח החוק, שר הביטחון הורה ששירות מילואים שבוצע מ-7.10.2023 עד 31.12.2025 יהיה שירות חירום לעניין זה.

המשמעות המעשית: אם קיבלתם מקדמה מצה"ל, אל תופתעו שהתגמול מהמעסיק או מהביטוח הלאומי נמוך בהתאם. כדאי לרשום את סכום המקדמה, כדי שתוכלו לבדוק שהסכום הכולל נכון. בנוסף, בתקופת המלחמה נקבעו למשרתי המילואים הטבות ומענקים שמשתנים מעת לעת. הם אינם חלק מהתגמול שמתואר כאן, ואת הזכאות העדכנית להם בודקים באתר הביטוח הלאומי ובאתר המילואים של צה"ל.

בדיקה עצמית אחרי כל סבב מילואים

1. ודאו שקיבלתם טופס 3010, ושהתאריכים בו תואמים את תקופת השירות בפועל.
2. חשבו את מספר ימי התגמול לפי כלל השארית, ואת השכר היומי לפי 3 תלושי השכר האחרונים.
3. אם אתם שכירים, בדקו בתלוש של החודש הבא שהתגמול מופיע, ושהוא לא נמוך מהשכר הרגיל.
4. היכנסו לאזור האישי באתר הביטוח הלאומי ובדקו כמה הועבר למעסיק. אם הסכום גבוה ממה שקיבלתם, פנו למעסיק בכתב ובקשו את ההפרש.
5. אם אתם עצמאים, ולא קיבלתם תשלום תוך 3 שבועות מסיום השירות, הגישו תביעה אישית.
6. אם שכרכם עלה ביותר מ-20% לעומת התקופה הקודמת, בדקו אם המעסיק הגיש בקשה להפרש, או הגישו בעצמכם.

טעויות נפוצות

• לחשב לפי נטו. התגמול מחושב לפי השכר ברוטו, ומנוכים ממנו מס ודמי ביטוח.
• לא לבדוק את טופס 3010. תאריך שגוי או פרט חסר מעכבים את התשלום.
• לקבל מהמעסיק פחות ממה שהביטוח הלאומי החזיר לו. את הסכומים ששולמו לכם או למעסיק אפשר לבדוק באזור האישי באתר הביטוח הלאומי.
• עצמאי שלא מדווח מקדמות נכונות. התגמול הראשוני מחושב לפי המקדמות, ודיווח חסר יוצר תגמול נמוך עד לחישוב מחדש.
• לא לתבוע את ההפרש מעל 20%. מי ששכרו עלה מעבודה, ונפגע מהשינוי שמ-1.5.2025, צריך לפעול כדי לקבל את ההפרש.
• לא להודיע למעסיק על הצו. החוק מחייב הודעה בתוך זמן סביר.

מתי כדאי לפנות לעורך דין

ברוב המקרים התגמול משולם בלי מחלוקת. כדאי להתייעץ עם עורך דין לדיני צבא או לדיני עבודה כש:

• המעסיק לא שילם את התגמול במועד, או העביר פחות ממה שקיבל מהביטוח הלאומי.
• פוטרתם, הוצאתם לחופשה ללא תשלום, או שהמשרה או השכר שלכם קוצצו, סמוך לשירות או בעקבותיו.
• בן הזוג שלכם במילואים, והמעסיק שלכם פגע בכם בתקופה שבה חלה הוראת השעה.
• הביטוח הלאומי חישב את התגמול לפי הכנסה נמוכה מדי, או דורש מכם להחזיר כסף אחרי חישוב לפי השומה.

על החלטות הביטוח הלאומי בנושא אפשר לערער. אפשר למצוא עורכי דין בתחום באינדקס עורכי הדין הצבאיים של עו"ד עכשיו.

שאלות נפוצות

מקורות

• מילואים – הביטוח הלאומי
• סכום התגמול – מילואים – הביטוח הלאומי
• תשלום התגמול לפי סוגי זכאים – הביטוח הלאומי
• שינוי בחישוב תגמולי המילואים לשכירים שנקראו לשירות נוסף – הביטוח הלאומי
• פיצוי לעובד עצמאי – מילואים – הביטוח הלאומי
• תנאי הזכאות – מילואים – הביטוח הלאומי
• אופן הגשת התביעה – מילואים – הביטוח הלאומי
• מעסיק עובד המשרת במילואים – הביטוח הלאומי
• ניכויים מתשלום התגמול – מילואים – הביטוח הלאומי
• חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב] – פרק י"ב, סעיפים 276–279 – ויקיטקסט
• חוק חיילים משוחררים (החזרה לעבודה), התש"ט-1949 – סעיפים 41א–41ג – ויקיטקסט

המידע במאמר כללי, נכון ל-18.10.2026, ואינו ייעוץ משפטי. לפני החלטה כדאי להתייעץ עם עורך דין.