מדריך עורכי הדין בישראל · משרדים לפי תחום ועיר, מידע על בתי המשפט וכלים משפטיים ללא עלותלעורכי דין: הצטרפות למדריך ←
הצטרפות למדריךהצגה כמשרד נבחר בעמודי התחום והעיר
לאחר מילוי פרטי הנכס, הנותן והמקבל ובחירה בין העברה מיידית להתחייבות לתת מתנה בעתיד, מתקבלת טיוטת הסכם מתנה, לצד בדיקה של המיסים הצפויים לפי הקרבה המשפחתית.
מתנה של דירה מיחיד לקרוב פטורה ממס שבח (סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין). "קרוב" לעניין זה הוא בן זוג, הורה, סב, צאצא, צאצא של בן הזוג ובני הזוג שלהם. אח או אחות נחשבים קרוב רק כשהנותן קיבל את הנכס מהורה או מסב. המקבל משלם שליש ממס הרכישה הרגיל (תקנה 20 לתקנות מס רכישה), ובן זוג שגר עם הנותן בדירה פטור ממס רכישה. מי שקיבל דירה במתנה ורוצה למכור אותה בפטור צריך להמתין 4 שנים, או 3 שנים אם גר בה (סעיף 49ו). לפי חוק המתנה, התחייבות לתת מתנה בעתיד טעונה מסמך בכתב, והנותן רשאי לחזור בו כל עוד לא ויתר על כך בכתב והמקבל לא שינה את מצבו בהסתמך עליה. על העסקה יש לדווח לרשות המסים בתוך 30 יום.
מתנה שאמורה לעבור רק אחרי מותו של הנותן היא עניין לצוואה, ולא להסכם מתנה. במקרה כזה יש לפנות לעורך דין.
| מקבל המתנה | מס שבח | מס רכישה |
|---|---|---|
| בן או בת זוג שגרים יחד בדירה | פטור | פטור |
| בן זוג (שלא גר בדירה), ילד, נכד, הורה, סב, ילד של בן הזוג, חתן או כלה | פטור | שליש מהמס הרגיל |
| אח או אחות, כשהנכס התקבל מהורה או מסב | פטור | שליש מהמס הרגיל |
| אח או אחות, כשהנכס לא התקבל מהורה או מסב | אין פטור לפי סעיף 62 | שליש מהמס הרגיל |
| מי שאינו קרוב | אין פטור לפי סעיף 62 | מס מלא |
"שליש מהמס הרגיל" מחושב לפי המדרגות שחלות על המקבל. למשל, למקבל שאין לו דירה אחרת חלות מדרגות דירה יחידה. רשות המסים רשאית לבדוק שהעסקה היא באמת מתנה, בלי תמורה.
משה נותן לבתו נועה את דירתו ברמת גן במתנה, בהעברה מיידית. נועה לא גרה בדירה.
המחולל קובע: פטור ממס שבח, שליש ממס רכישה. בהסכם נכתב שהצדדים יבקשו פטור לפי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין, ושנועה תשלם את מס הרכישה.
אם נועה תרצה למכור את הדירה בפטור ממס שבח, היא תצטרך להמתין 4 שנים מהיום שנעשתה בעלת הדירה. אם תעבור לגור בה, התקופה היא 3 שנים מהיום שהתחילה לגור בה כבעלת הדירה.
לפי סעיף 49ו לחוק מיסוי מקרקעין, מי שקיבל דירת מגורים במתנה לא יקבל פטור ממס שבח במכירתה עד שיעברו:
מי שקיבל את הדירה לפני גיל 18, סופר את התקופה מיום שמלאו לו 18. גם מי שקיבל במתנה 50% או יותר ממחיר הדירה בשלוש השנים שלפני שקנה אותה, נחשב כמי שקיבל את הדירה במתנה.
עורך דין במקרקעין יבדוק גם את נסח הטאבו, את ההשלכות על זכויות של אחים אחרים ואת השפעת המתנה על תכנון הירושה.
המחשבון מספק הערכה כללית בלבד. לבירור הזכויות בפועל מומלץ שעורך דין יבחן את המסמכים ואת נסיבות המקרה.
המתנה פטורה ממס שבח לפי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין. הילד משלם שליש ממס הרכישה הרגיל, לפי המדרגות שחלות עליו.
לפי הפסיקה, עד הרישום בטאבו מתנה של דירה נחשבת בדרך כלל התחייבות לתת מתנה. ניתן לחזור ממנה כל עוד המקבל לא שינה את מצבו בהסתמך עליה והנותן לא ויתר על כך בכתב. גם אחרי ויתור ניתן לחזור בגלל התנהגות מחפירה של המקבל או הרעה ניכרת במצבו הכלכלי של הנותן.
כדי למכור בפטור ממס שבח: 4 שנים מהיום שבו המקבל נעשה בעל הדירה, או 3 שנים מהיום שבו החל לגור בה כבעלים. מי שקיבל את הדירה לפני גיל 18 סופר מגיל 18.
רק אם האח הנותן קיבל את הנכס מהורה או מסב, במתנה או בירושה. מס הרכישה בין אחים הוא שליש מהמס הרגיל.
שליש ממס הרכישה הרגיל, כשהמתנה היא מקרוב. בן זוג שגר עם הנותן בדירה פטור לגמרי.
תוך 30 יום מיום העסקה. גם הנותן וגם המקבל מגישים הצהרה, ובדרך כלל עורך הדין מגיש אותה במערכת המקוונת.
כן, אם זה נכתב בהסכם. ניתן לקבוע זכות מגורים לכל החיים, ורצוי לרשום אותה בטאבו כדי שתחייב גם קונה עתידי.
כדי לרשום את המתנה בטאבו, החתימות על שטר המתנה צריכות להיות מאומתות בידי עורך דין או לפני רשם המקרקעין. בפועל עורך דין מטפל גם בדיווח לרשות המסים ובבקשת הפטור.
הבהרה משפטית: המסמך שנוצר הוא טיוטה כללית בלבד, המבוססת על הפרטים שהוזנו, ואינו מחליף ייעוץ משפטי או התאמה אישית של עורך דין. אתר עו"ד עכשיו אינו צד למסמך, אינו בודק את תוכנו ואת התאמתו לנסיבות, ואינו אחראי לכל נזק שייגרם משימוש בו. השימוש במחולל ובמסמך הוא על אחריות המשתמש בלבד. לפני חתימה מומלץ מאוד שעורך דין יבדוק את המסמך. לתנאי השימוש המלאים בכלים