משיכת כספי פנסיה 2026: מתי אפשר, גם בלי סיום עבודה, וכמה מס משלמים

לפני הכול: באיזה מוצר הכסף שלכם נמצא

"פנסיה" הוא שם כולל לכמה מוצרים, והכללים למשיכה תלויים במוצר ובסוג הכסף שבתוכו. את הפירוט של המוצרים שלכם אפשר לראות באזור האישי של כל גוף, במסלקה הפנסיונית, או בהר הכסף של רשות שוק ההון.

בתוך כל חשבון יש בדרך כלל שני "סלים": תגמולים (ההפקדות שלכם ושל המעסיק לחיסכון) ופיצויים (הכסף שהמעסיק הפריש במקום פיצויי פיטורים). ההבחנה הזו היא הבסיס לכל מה שבהמשך.

מתי מותר למשוך: כל המסלולים

הכללים קבועים בסעיף 23 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל). הסעיף קובע שמקופה לקצבה אפשר למשוך סכום חד פעמי שלא בדרך של היוון רק ממרכיב הפיצויים, מכספים ישנים בתנאים שנקבעו, או בתנאים מיוחדים שקבע השר.

משיכת כספי פנסיה ללא סיום עבודה: מה כן ומה לא

זו השאלה שהכי הרבה אנשים מחפשים, והתשובה דורשת הפרדה בין סוגי הכסף.

מה אי אפשר למשוך כשאתם ממשיכים לעבוד

• פיצויים של המעסיק הנוכחי. זכות הפיצויים נולדת רק כשיחסי העבודה מסתיימים, ומשיכה שלהם מותנית בסיום העבודה ובטופס 161.
• תגמולים במוצר לקצבה, מהמעסיק הנוכחי או מקודמים. הם מיועדים לקצבה, ומשיכה חד פעמית שלהם, אם הקופה בכלל מאפשרת אותה, נחשבת "משיכה שלא כדין" וממוסה ב-35%.

מה כן אפשר, גם בלי לעזוב

• פיצויים ממעסיק קודם שלא נמשכו ולא יועדו לרצף. היחסים עם אותו מעסיק כבר הסתיימו, ולכן זה מסלול הפיצויים הרגיל.
• חשבון ישן ולא פעיל עם יתרה קטנה, במסלול הסכומים הקטנים.
• כספים "נזילים": כספים ישנים שלפי סוגם ומועד ההפקדה ניתנים למשיכה. גם אז יש תנאים, למשל לשכיר גיל 60 לכספים מלפני 2000.
• משיכה בגלל מצב רפואי או כלכלי, בתנאים שנקבעו לפי החוק.

טיפ: לפני שאתם חותמים על בקשת משיכה, בקשו מהקופה פירוט בכתב של כל סוג כסף בחשבון (תגמולים לקצבה, תגמולים הוניים, פיצויים, ותק ומועדי הפקדה) ושל המס שינוכה. חלק מהקופות יאפשרו טכנית "משיכה שלא כדין", וזה עלול לעלות לכם 35% מהסכום ופגיעה בקצבה.

כספי פיצויים: מתי מושכים ומה המחיר

מי זכאי ומתי

לפי כל זכות וסעיף 23(א)(3) לחוק הגמל, מי שסיים לעבוד יכול למשוך את הפיצויים שהופקדו לו כשמתקיים אחד מאלה:

• המעסיק הסכים, בהסכם ההעסקה או בסיום.
• פוטרתם אחרי שנת עבודה לפחות, או התפטרתם בנסיבות שמזכות בפיצויים.
• עברו 4 חודשים מסיום יחסי העבודה, והמעסיק לא המציא לקופה פסק דין הצהרתי או אסמכתה על הליך משפטי שלפיו הכסף שלו.

מתי מגיעים פיצויים בכלל, ומה עם סעיף 14, הסברנו במדריך לפיצויי פיטורים 2026.

המס על הפיצויים

לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, מענק פרישה פטור ממס עד משכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה לפי המשכורת האחרונה, ובכל מקרה לא יותר מ-13,750 ₪ לכל שנת עבודה (התקרה לשנים 2024-2027). על היתרה משלמים מס לפי המדרגה, ואפשר לבקש פריסה של עד 6 שנים אחורה, ובאישור רשות המסים גם קדימה.

דוגמה: עבדתם 8 שנים, המשכורת האחרונה 12,000 ₪, ובקופה 110,000 ₪ פיצויים. הפטור המרבי לפי המשכורת הוא 8 × 12,000 = 96,000 ₪, מתחת לתקרה (8 × 13,750 = 110,000 ₪). על 14,000 ₪ הנותרים תשלמו מס לפי המדרגה, או שתשאירו אותם בקופה.

להשאיר במקום למשוך: רצף קצבה ורצף פיצויים

בטופס 161 אפשר לבחור לא למשוך, ולייעד את הכסף ל"רצף קצבה" (יהפוך לחלק מהפנסיה) או ל"רצף פיצויים" (יימשך בעתיד יחד עם פיצויים ממעסיקים הבאים). חשוב לדעת שלפי משרד האוצר, כפי שמצוטט בכל זכות, משיכת הפיצויים מהביטוח הפנסיוני עלולה להקטין את הקצבה ביותר משליש. גם ניצול הפטור עכשיו מקטין את הטבת המס על הקצבה בפרישה.

ואם החלטתם למשוך: אחרי שנוכה המס, צריך למשוך את הכסף תוך 3 חודשים או להעבירו לקופה נפרדת לקצבה. אחרת הוא הופך לכספי קצבה. כמה פיצויים מגיעים לכם וכמה כבר בקופה אפשר לבדוק במחשבון פיצויי פיטורים.

חשבונות לא פעילים וסכומים קטנים

לפי סעיף 23(ב)(1א) לחוק ותקנות הסכומים הנמוכים, עמית בקופת גמל לחיסכון או בקרן פנסיה ותיקה יכול למשוך בלי מס, כשמתקיימים שני תנאים:

1. מ-1.1.2014 לא הופקדו לחשבון כספים, ולא הועברו אליו או ממנו כספים.
2. סך כל החשבונות שלכם באותה קופה לא עולה על הסף שבחוק: 8,000 ₪ בערכי 2016, סכום שמתעדכן כל שנה לפי המדד. את הסכום המעודכן לשנת הבקשה תקבלו מהקופה.

הסף נבדק לכל קופה בנפרד. לכן שתי קופות בחברות שונות, כל אחת מתחת לסף, יכולות להימשך שתיהן, אבל אותן שתי יתרות באותה קופה עלולות לעבור אותו. לפי כל זכות, הכסף מועבר תוך 10 ימי עסקים מהבקשה, ובאיחור הקופה משלמת ריבית פיגורים. מי שמשאיר חשבון כזה, החברה רשאית לגבות ממנו דמי ניהול קבועים של 6 ₪ לחודש.

טופס 159: משיכת תגמולים בלי ניכוי מס

יש מצבים שבהם אפשר למשוך כספי תגמולים לפני המועד בלי שהקופה תנכה 35%. רשות המסים מטפלת בהם בשני טפסים שונים, וכדאי לא לבלבל ביניהם.

טופס 159: נכות או הוצאות רפואיות חריגות

לפי דף השירות של רשות המסים לטופס 159, אפשר לבקש משיכה בלי ניכוי מס באחד משני מקרים:

• לכם או לקרוב שלכם נקבעה נכות רפואית קבועה של 75% לפחות, שהתחילה אחרי ההפקדה הראשונה לקופה.
• ההוצאות על טיפול רפואי עבור קרוב עולות על 50% מההכנסות שלכם או של בן או בת הזוג. "קרוב" הוא בן או בת זוג, הורה, הורי הורה, צאצאים ובני הזוג שלהם.

מצרפים אישור מהקופה על סכום התגמולים ועל מספר תיק הניכויים שלה. במקרה של נכות מצרפים גם פרוטוקול של ביטוח לאומי או של משרד הביטחון. בהוצאות רפואיות מצרפים חשבוניות וקבלות, וגם מסמכים על ההכנסות שלכם ושל הקרוב. את הבקשה מגישים לרשות המסים, לא לקופה: במערכת הפניות המקוונת, במשרד השומה (בתור מראש) או בדואר. זמן הטיפול משתנה לפי העומס, ולפעמים מפנים לוועדה רפואית, ואז זה עלול להימשך כמה חודשים.

טופס 159א: מיעוט הכנסות

לפי הנחיית רשות המסים מ-26.10.2025, מי שההכנסה שלו ושל בן או בת הזוג בחודש מסוים, מכל מקור וכולל הכנסות פטורות, לא עלתה על "ההכנסה המזערית", יכול למשוך תגמולים בלי ניכוי מס:

מצהירים בטופס 159א על ההכנסה באחד משני החודשים שלפני הגשת הבקשה, ואת הטופס מגישים לקופת הגמל. הקופה משלמת בלי ניכוי מס את ההפרש בין ההכנסה המזערית לבין ההכנסה שהצהרתם עליה. ההצהרה תקפה לחודש שעליו הצהרתם ולעוד חודשיים. דוגמה: בהנחיה מופיע שכר מינימום של 6,247.67 ₪ (נכון לאפריל 2025). יחיד שהכנסתו בינואר הייתה 4,000 ₪ יוכל למשוך 2,247.67 ₪ בלי ניכוי מס. לפני הבקשה בדקו מה שכר המינימום העדכני. לפי ההנחיה, קופה שמבקשים ממנה משיכה שלא כדין צריכה ליידע את העמית שהאפשרות הזו קיימת.

מה ההבדל בין טופס 159 לטופס 161

המס על משיכה מוקדמת: 35%

ככלל, משיכה מקופת גמל לפני המועד שנקבע בדין, כלומר שלא באחד המסלולים המותרים, מחויבת במס של 35% מהסכום, כפי שמסביר כל זכות. הקופה מנכה את המס במקור.

כמה זה עולה בפועל? משיכה שלא כדין של 100,000 ₪ משאירה בידכם 65,000 ₪. ה-35,000 ₪ שהלכו למס היו ממשיכים לצבור תשואה עד הפרישה, והקצבה תקטן בהתאם. מעבר לזה, משיכה מקרן פנסיה עלולה להקטין גם את הכיסוי הביטוחי לנכות ולשארים, שמחושב לפי הצבירה וההפקדות.

כספי פיצויים ממוסים אחרת: עד התקרה בפטור, ומעליה לפי המדרגה. ולכן יש משמעות גדולה לשאלה אילו כספים בדיוק אתם מושכים.

בגיל פרישה: קצבה, היוון או משיכה מלאה

בגיל פרישה, ההגדרות של סעיף 23(ה) לחוק הגמל קובעות שני סכומים חשובים לשנת 2026:

לפי כל זכות:

• קצבה צפויה מתחת ל-5,306 ₪: אפשר להוון עד 25% מהקצבה לתקופה של 5 שנים. דוגמה: קצבה של 5,000 ₪, היוון 25%: 5,000 × 0.25 × 60 = 75,000 ₪ במזומן, והקצבה יורדת.
• קצבה צפויה מעל 5,306 ₪: אפשר להוון את כל מה שמעל הסכום המזערי.

היוון הוא הכנסה חייבת במס. כדי לקבל אותו בפטור צריך לסמן זאת בטופס 161ד (קיבוע זכויות) ולצרף אישור מפקיד השומה. בלי אישור עדכני, הקרן מנכה מס מרבי של 47%. לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, שיעור הפטור על קצבה מזכה הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה בשנת 2026, 62.5% ב-2027 ו-67% מ-2028. כל שקל פטור שתנצלו על היוון מקטין את הפטור על הקצבה החודשית. על גיל הפרישה עצמו ועל קצבת הזקנה מביטוח לאומי כתבנו בגיל פרישה וקצבת זקנה 2026.

איך מאתרים כספים אבודים: הר הכסף

הר הכסף הוא מנוע האיתור של רשות שוק ההון. נכנסים עם ההזדהות הלאומית, ומאז שהאבטחה הוגברה מוצגים בו כל החסכונות הפנסיוניים ופוליסות ביטוח החיים, הפעילים והלא פעילים, וגם חשבונות בנק. ההליך המלא, כולל איתור כספים של קרוב שנפטר, מוסבר במדריך לאיתור קרן פנסיה נשכחת.

מצאתם קופה ישנה? לפני שאתם מושכים, בדקו אם היא בכלל ניתנת למשיכה, ואם לא, שקלו לאחד אותה לחשבון הפעיל. העברה בין קופות אינה משיכה ולא מחייבת מס, ואיחוד עשוי לחסוך דמי ניהול.

איך מושכים בפועל: הבקשה מול החברה המנהלת

את הבקשה מגישים לחברה שמנהלת את הקופה (חברת ביטוח, בית השקעות או קרן הפנסיה). ברוב החברות היא מוגשת באזור האישי באתר, וחלקן מקבלות גם טופס חתום בדואר אלקטרוני או בסניף של הבנק המתפעל. הכללים המשפטיים זהים בכל החברות. מה שמשתנה הוא הטופס והערוץ.

1. מאתרים את כל החשבונות בהר הכסף או במסלקה הפנסיונית, ובודקים איזו חברה מנהלת כל אחד.
2. נכנסים לאזור האישי של החברה ובודקים את פירוט סוגי הכסף: תגמולים, פיצויים, ומה מתוכם ניתן למשיכה ובאיזה מסלול.
3. בוחרים מסלול וממלאים טופס בקשת משיכה של החברה, חתום בידי העמית.
4. מצרפים מסמכים לפי המסלול:
   • צילום תעודת זהות, ואישור על ניהול חשבון בנק או צ'ק מבוטל שמראים לאן להעביר את הכסף. אלה המסמכים שמפורטים גם במסלול הסכומים הקטנים בכל זכות.
   • בפיצויים: טופס 161 מלא. המעסיק ממלא את חלק א, אתם את חלק ב (כמה למשוך, כמה להשאיר והאם לנצל פטור), והמעסיק משלים את חלק ג. אם המעסיק סימן בחלק ג2, מגישים קודם לפקיד השומה.
   • במשיכה בלי ניכוי מס: טופס 159א לקופה, או אישור רשות המסים על טופס 159.
   • בפרישה: טופס 161ד ואישור מפקיד השומה, אם רוצים פטור על ההיוון.
5. מגישים ועוקבים. לפי כל זכות, במסלול הסכומים הקטנים הקופה חייבת להעביר את הכסף תוך 10 ימי עסקים מהגשת בקשה מלאה. במסלולים אחרים הזמן תלוי בהשלמת המסמכים ובאישורי המס. בקשה חסרה היא הסיבה הנפוצה לעיכוב.
6. שומרים את טופס 161, את אישורי ניכוי המס ואת הודעת התשלום של הקופה. הם יידרשו בפרישה, ולפעמים גם לבקשת החזר מס.

קופה שמסרבת או מתעכבת בלי הסבר? אפשר לפנות ליחידת פניות הציבור ברשות שוק ההון, בטלפון 3002*, כפי שמפורט בכל זכות.

טעויות נפוצות שעולות כסף

• למשוך תגמולים מקרן פנסיה "כי אפשר". 35% מס, קצבה קטנה יותר וכיסוי ביטוחי מופחת.
• לנצל את פטור הפיצויים על סכום קטן. הפטור שמנוצל עכשיו נגרע מהפטור על הקצבה בעתיד.
• לא לטפל בכסף אחרי ניכוי המס. אחרי 3 חודשים הוא הופך לכספי קצבה.
• להתעלם מתיאום מס. מי שמושך פיצויים ממוסים ויש לו עוד הכנסה באותה שנה עלול לשלם יותר מדי מס. ראו תיאום מס 2026.
• לא לבקש החזר. אם נוכה מס ביתר על פיצויים או על משיכה, אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה. ראו החזר מס לשכירים 2026 והחזר מס בגין פיטורים.
• למשוך "שלא כדין" כשמגיע לכם פטור. מי שהכנסתו נמוכה, או שיש לו נכות או הוצאות רפואיות חריגות, יכול לבדוק קודם את טופס 159 או 159א.
• לחשוב שהסף לסכומים קטנים נבדק על כל החסכונות יחד. הוא נבדק לכל קופה בנפרד.

מתי כדאי להיעזר באיש מקצוע

משיכה פשוטה של חשבון קטן ולא פעיל לא מחייבת ייעוץ. לעומת זאת, בפרישה, בהיוון, בפיצויים מעל התקרה או כשיש כמה סוגי כספים, יועץ פרישה או רואה חשבון יכולים לחסוך הרבה מס. עורך דין נדרש כשהמעסיק מסרב לשחרר פיצויים, טוען שהם שלו, או לא הפקיד את מה שהיה צריך. במדריך שלנו תמצאו עורכי דין לדיני עבודה לפי עיר. בגירושין, הכסף הפנסיוני נכלל באיזון המשאבים, כפי שהסברנו בחלוקת פנסיה בגירושין.

שאלות נפוצות

מקורות

• חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, סעיף 23 (סכומים מעודכנים ל-2026), ויקיטקסט (משקף את מאגר החקיקה הלאומי), נבדק: 31.10.2026
• פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(7א) ו-9א (תקרות 2026), ויקיטקסט, נבדק: 31.10.2026
• בקשת עמית למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס (טופס 159), רשות המסים בישראל, עדכון אחרון: 06.04.2025, נבדק: 31.10.2026
• משיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס בשל מיעוט הכנסות ועדכון טופס 159א (הנחיה מקצועית), רשות המסים בישראל, 26.10.2025, נבדק: 31.10.2026
• הר הכסף: מנוע לאיתור חסכונות פנסיוניים וחשבונות בנק, רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, נבדק: 31.10.2026
• משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני, כל זכות, עדכון אחרון: 23.12.2025, נבדק: 31.10.2026
• פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה, כל זכות, עדכון אחרון: 02.03.2025, נבדק: 31.10.2026
• משיכת סכום חד פעמי מקרן הפנסיה בפרישה (היוון קצבה), כל זכות, עדכון אחרון: 26.10.2026, נבדק: 31.10.2026

המידע במאמר כללי, נכון ל-31.10.2026, ואינו מחליף ייעוץ משפטי, פנסיוני או מיסויי פרטני. הכללים תלויים בסוג המוצר, בתקנון הקופה ובמועדי ההפקדה, וסכומים רבים מתעדכנים כל ינואר. לפני משיכה כדאי לקבל מהקופה פירוט בכתב ולהתייעץ עם איש מקצוע.