הנחה בארנונה ניתנת לפי תקנות הסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנ״ג-1993, ולפי חוק האזרחים הוותיקים. התקנות קובעות מי יכול לקבל הנחה ומה השיעור המרבי, והמועצה של כל רשות מקומית מחליטה אילו הנחות לתת ובאיזה שיעור. אזרח ותיק שהכנסתו לא עולה על השכר הממוצע זכאי לפי החוק ל-30% על 100 מ״ר, ומקבל הבטחת הכנסה ל-100%. חייל בשירות סדיר זכאי להנחה של 100%, על עד 70 מ״ר. במבחן הכנסה ההנחה מגיעה עד 90%, לפי ההכנסה ומספר הנפשות. ההנחה ניתנת לנכס אחד בלבד, ורק ההנחה הגבוהה מבין כמה שמגיעות.
מאיפה מגיעה ההנחה ומי מחליט עליה
ארנונה היא מס שנתי שהרשות המקומית מטילה על מי שמחזיק בנכס בתחומה. לפי משרד הפנים, הגבייה היא באחריות הרשות המקומית, והיא רשאית לתת הנחות לפי הדין, בין השאר לפי מבחן הכנסה, נכות ומעמד של אזרח ותיק.
המקור העיקרי הוא תקנות הסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנ״ג-1993. ברוב הסעיפים התקנות קובעות שהמועצה רשאית לתת הנחה עד שיעור מסוים. כלומר, התקנות קובעות תקרה, והמועצה של העירייה או המועצה המקומית מחליטה אם לאמץ את ההנחה ובאיזה שיעור, עד התקרה. לפי תקנה 2א, המועצה רשאית גם להתחשב במצבו החומרי של המחזיק ולקבוע מבחני משנה. לפי תקנה 22א, שנוספה ב-2026, המועצה לא תחליט על הנחות שהיא רשאית לתת אם אובדן ההכנסות מכלל ההנחות יביא לגירעון שוטף בתקציב הרשות.
יש גם הנחות שהן זכות בחוק, ולא תלויות בהחלטת המועצה. הבולטות הן ההנחה לאזרח ותיק לפי סעיף 9 לחוק האזרחים הוותיקים, וההנחות לחיילים בשירות סדיר ולמשרתים בשירות לאומי לפי פרק ה2 לתקנות, שנוסחו כזכות (״יהיה זכאי״).
לפי תקנה 18, המועצה צריכה לפרסם את ההנחות שהחליטה עליהן ואת שיעורן, יחד עם ההודעה על שיעורי הארנונה. לכן הדרך לדעת מה מגיע בעיר שלכם היא לבדוק את ההחלטה של אותה רשות, שמופיעה בדרך כלל באתר שלה.
מי יכול לקבל הנחה, ובאיזה שיעור מרבי
הטבלה מסכמת את ההנחות העיקריות לדירת מגורים, לפי תקנה 2 לתקנות ולפי חוק האזרחים הוותיקים, נכון לאוקטובר 2026. השיעורים הם תקרה, אלא אם צוין שמדובר בזכות בחוק.
| מי | שיעור מרבי | מגבלת שטח | מקור |
|---|---|---|---|
| אזרח ותיק שהכנסתו לא עולה על השכר הממוצע | 30% (זכות בחוק) | 100 מ״ר | חוק האזרחים הוותיקים, סעיף 9 |
| אזרח ותיק שמקבל גמלת הבטחת הכנסה | 100% (זכות בחוק) | 100 מ״ר | חוק האזרחים הוותיקים, סעיף 9; תקנה 2(א)(1)(ב) |
| אזרח ותיק שמקבל קצבת זקנה, שאירים, תלויים או נכות מעבודה | עד 25% | 100 מ״ר | תקנה 2(א)(1)(א) |
| נכה עם קצבה מלאה ודרגת אי כושר של 75% ומעלה | עד 80% | אין | תקנה 2(א)(2) |
| נכה עם נכות רפואית של 90% ומעלה | עד 40% | אין | תקנה 2(א)(3) |
| בעל תעודת עיוור | עד 90% | אין | תקנה 2(א)(5) |
| עולה חדש | עד 90%, ל-12 חודשים מתוך 24 | 100 מ״ר | תקנה 2(א)(6) |
| מקבל גמלת סיעוד | עד 70% | אין | תקנה 2(א)(7) |
| מבחן הכנסה | עד 90%, לפי ההכנסה ומספר הנפשות | אין | תקנה 2(א)(8) |
| הורה יחיד | עד 20% | אין | תקנה 2(א)(10) |
| הורה לילד שמקבל גמלת ילד נכה | עד 33% | 100 מ״ר | תקנה 2(א)(11) |
| חייל מילואים פעיל | עד 5% | אין | תקנה 3ו |
| מפקד מילואים פעיל | עד 25% | 100 מ״ר | תקנה 3ז |
| תשלום בהוראת קבע | עד 2% | אין | תקנה 3 |
יש קבוצות נוספות, כמו אסירי ציון, נפגעי רדיפות הנאצים, חסידי אומות העולם ופדויי שבי. הרשימה המלאה מופיעה בתקנה 2.
אזרחים ותיקים
לפי סעיף 9 לחוק האזרחים הוותיקים, אזרח ותיק זכאי להנחה בארנונה על הדירה שבה הוא גר, עד 100 מ״ר. ההנחה היא 30%, ולמי שמקבל גמלת הבטחת הכנסה – 100%. אזרח ותיק הוא מי שהגיע לגיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה.
החוק קובע כמה תנאים:
- ההנחה ניתנת לדירת מגורים אחת בלבד, ולאזרח ותיק אחד בלבד גם אם בדירה גרים כמה זכאים.
- מספיק שאחד מבני הזוג הוא אזרח ותיק.
- סך ההכנסות של האזרח הוותיק, מכל מקור, לא עולה על השכר הממוצע שפורסם לאחרונה לפני הבקשה. אם בדירה גרים כמה אזרחים ותיקים, סך ההכנסות של כל המתגוררים לא עולה על 150% מהשכר הממוצע.
- ההנחה ניתנת לפי בקשה בכתב, או לפי הודעה של המבקש שהוא עומד בתנאי ההכנסה.
מי שקיבל את ההנחה, ממשיך לקבל אותה באותה דירה באופן אוטומטי, בלי להגיש בקשה חדשה. יש חריג: אזרח ותיק שמקבל 30% ועוד לא מלאו לו 70, החידוש האוטומטי נמשך עד תום שלוש השנים שאחרי שנת ההנחה, או עד גיל 70, לפי המוקדם. אחר כך מגישים הודעה חדשה. אם אחד התנאים הפסיק להתקיים, צריך לדווח לרשות בכתב בתוך חודשיים.
מבחן הכנסה: טבלת 2026
לפי תקנה 2(א)(8), מי שההכנסה החודשית הממוצעת שלו נמוכה, לפי מספר הנפשות בדירה, יכול לקבל הנחה של עד 90%. הטבלה הבאה חלה על בקשות הנחה לשנת 2026. היא נקבעה בתיקון מס׳ 2 לתקנות (קובץ התקנות 12366, אפריל 2026), חלה מ-1.1.2026, ומבוססת על ההכנסה החודשית הממוצעת בשנת 2025. לפי אותו תיקון, מ-1.1.2027 הסכומים יתעדכנו בכל שנה לפי השינוי בשכר המינימום. לשנת 2027 כבר פורסמה טבלה מעודכנת, עם סכומים גבוהים יותר, ולכן כשבודקים זכאות לשנה הבאה צריך לוודא שמסתכלים על הטבלה הנכונה.
| נפשות | עד 90% | עד 70% | עד 50% | עד 30% |
|---|---|---|---|---|
| 1 | עד 3,513 ₪ | עד 4,295 ₪ | עד 5,076 ₪ | עד 5,857 ₪ |
| 2 | עד 5,621 ₪ | עד 6,872 ₪ | עד 8,122 ₪ | עד 9,372 ₪ |
| 3 | עד 7,449 ₪ | עד 9,106 ₪ | עד 10,762 ₪ | עד 12,417 ₪ |
| 4 | עד 8,996 ₪ | עד 10,996 ₪ | עד 12,995 ₪ | עד 14,994 ₪ |
| 5 | עד 10,541 ₪ | עד 12,886 ₪ | עד 15,229 ₪ | עד 17,572 ₪ |
| 6 | עד 11,948 ₪ | עד 14,604 ₪ | עד 17,259 ₪ | עד 19,914 ₪ |
בכל עמודה, הסכום הוא תקרת ההכנסה החודשית הממוצעת. למשל, משפחה של ארבע נפשות עם הכנסה ממוצעת של 10,500 ₪ נמצאת בין 8,996 ₪ ל-10,996 ₪, ולכן יכולה לקבל הנחה של עד 70%. השיעור בפועל נקבע לפי החלטת המועצה. הטבלה המלאה, עד עשר נפשות ומעלה, מופיעה בתוספת הראשונה, כנוסחה בתיקון מס׳ 2.
מה נחשב הכנסה
התקנות מגדירות הכנסה כהכנסה ברוטו של המחזיק ושל מי שגר איתו, מכל מקור, כולל תשלומים מהביטוח הלאומי. כמה סכומים לא נכללים בחישוב, למשל:
- קצבאות מסוימות מהביטוח הלאומי שמפורטות בתקנה, וגמלת ילד נכה.
- מחצית מההכנסה של בן או בת שגרים עם המחזיק. לגבי ילד אחד, החלק שעד גובה שכר המינימום לא נספר בכלל.
- דמי שכירות שמקבלים על דירה, עד גובה שכר הדירה שמשלמים על הדירה שבה גרים.
- תגמול מיוחד ותגמול נוסף לפי חוק שירות המילואים.
אצל שכיר, ההכנסה החודשית הממוצעת היא הממוצע ב-12 החודשים שלפני השנה שעליה מבקשים את ההנחה. אצל עצמאי היא מחושבת לפי השומה השנתית האחרונה. כדי לבדוק מראש לאיזו קבוצה אתם שייכים, אפשר להיעזר בבדיקת הזכאות להנחה בארנונה.
חיילים, משרתי שירות לאומי ומילואים
לפי תקנה 14ה, חייל בשירות סדיר שמחזיק בנכס זכאי להנחה של 100% כל עוד הוא משרת, ועד ארבעה חודשים מיום השחרור. גם מתנדבת בשירות לאומי זכאית ל-100% כל עוד היא משרתת. הורה של חייל יכול לקבל 100% אם הוא מוכיח שפרנסתו הייתה על החייל לפני השירות ושאין לו פרנסה אחרת.
נכים לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום), משפחות של חיילים שנספו במערכה ונפגעי פעולות איבה שזכאים לתגמולים, זכאים לפי אותה תקנה להנחה של שני שלישים. לפי תקנה 14ו, ההנחה לפי פרק זה ניתנת על 70 מ״ר בלבד, ועל 90 מ״ר כשבמשפחה יותר מארבע נפשות.
חייל מילואים פעיל יכול לקבל עד 5%, ומפקד מילואים פעיל עד 25% על 100 מ״ר, אם המועצה החליטה על כך.
הנחה לנזקק: ועדת ההנחות
מי שלא מתאים לאף קבוצה, אבל נקלע לקושי, יכול לפנות לוועדת ההנחות של הרשות. לפי תקנה 7, הוועדה מוסמכת לתת הנחה של עד 70% למחזיק שהוא נזקק: מי שנגרמו לו הוצאות חריגות וגבוהות במיוחד בגלל טיפול רפואי שלו או של בן משפחה, או מי שקרה לו אירוע שהביא להרעה משמעותית ובלתי צפויה במצבו החומרי.
הבקשה מוגשת בטופס 2 שבתוספת השנייה לתקנות. הגזבר ומנהל מחלקת הרווחה מעבירים אותה לוועדה עם חוות דעת בכתב, והוועדה צריכה לתת החלטה בכתב ומנומקת.
כללים שחלים על כל ההנחות
- הנחה אחת בלבד. לפי תקנה 17, מי שזכאי לכמה הנחות מקבל רק את הגבוהה מביניהן. מחזיק נוסף באותו נכס לא מקבל הנחה נוספת.
- נכס אחד בלבד. מי שמחזיק בשני נכסים או יותר מקבל הנחה לנכס אחד.
- חלק מהשנה. מי שהחזיק בנכס רק בחלק מהשנה מקבל הנחה יחסית למספר החודשים.
- תנאי תשלום. לפי תקנה 20, ההנחה ניתנת רק אם יתרת הארנונה לאותה שנה שולמה מראש, בהוראת קבע או לפי הסדר תשלומים שהרשות אישרה.
- ביטול בסוף השנה. לפי תקנה 16, מי שלא פרע את יתרת הארנונה עד 31 בדצמבר, ההנחה שלו בטלה ומתווספת לחוב.
- מועדים. לפי תקנה 21, כל מועצה קובעת מועד להגשת בקשות ומועד להחלטה.
איך מגישים בקשה
- בודקים את החלטת הרשות. בודקים באתר הרשות המקומית אילו הנחות אומצו ובאיזה שיעור.
- ממלאים טופס. לפי תקנה 4, הנחות לפי מבחן הכנסה, עיוורון, עלייה, הורה יחיד ועוד ניתנות לפי בקשה חתומה בטופס 1 שבתוספת השנייה. כל רשות רשאית להוסיף לטופס פרטים.
- מצרפים אישורים. בדרך כלל: תעודת זהות עם ספח, ואישורים לפי סוג ההנחה, כמו אישור מהביטוח הלאומי על קצבה, תעודת עיוור, תעודת עולה או אישורי הכנסה של כל מי שגר בדירה.
- מסדירים את התשלום. מוודאים שהיתרה משולמת בהוראת קבע או בהסדר, אחרת ההנחה לא תינתן.
- שומרים אישור הגשה. אם לא התקבלה תשובה, פונים לגזבר או למנהל הארנונה.
דוגמה
אישה בת 68 גרה לבד בדירה של 110 מ״ר. היא מקבלת קצבת זקנה, וההכנסה שלה נמוכה מהשכר הממוצע. לפי חוק האזרחים הוותיקים היא זכאית ל-30% על 100 מ״ר. אם הארנונה השנתית לדירה היא 6,600 ₪, כלומר 60 ₪ למ״ר, ההנחה היא 30% מ-6,000 ₪, כלומר 1,800 ₪ בשנה. על 10 המ״ר הנוספים היא משלמת מחיר מלא. אם הכנסתה נמוכה מאוד, ייתכן שמבחן ההכנסה יעניק לה הנחה גבוהה יותר. אז היא תקבל רק את הגבוהה מבין השתיים.
מה עושים כשהבקשה נדחתה או כשהחיוב שגוי
דחייה של בקשת הנחה וחיוב שגוי הם שני דברים שונים. כשנדחתה בקשת הנחה, פונים קודם לגזבר או למנהל הארנונה עם מכתב מנומק ומסמכים חסרים. כשהבעיה היא בחיוב עצמו, יש מסלול סטטוטורי: לפי סעיף 3 לחוק הרשויות המקומיות (ערר על קביעת ארנונה כללית), התשל״ו-1976, אפשר להגיש השגה למנהל הארנונה בתוך 90 ימים מקבלת הודעת התשלום, בטענה שהנכס לא נמצא באזור שנקבע, שיש טעות בסוג הנכס, בגודל או בשימוש, או שאתם לא המחזיקים בנכס.
מנהל הארנונה צריך להשיב בתוך 60 ימים. אם לא השיב, וגם לא הוארך המועד, רואים זאת כקבלת ההשגה. על התשובה אפשר לערור לוועדת הערר בתוך 30 ימים, ועל החלטת ועדת הערר אפשר לערער לבית המשפט לעניינים מינהליים. את מכתב ההשגה אפשר להכין במחולל ההשגה על ארנונה.
טעויות נפוצות
- לחכות שההנחה תגיע לבד. רוב ההנחות ניתנות רק על פי בקשה. גם אזרח ותיק צריך להגיש בקשה או הודעה בפעם הראשונה.
- לא להסדיר את התשלום. בלי תשלום מראש, הוראת קבע או הסדר, ההנחה לא תינתן, ואם היתרה לא נפרעה עד סוף השנה, היא מתבטלת.
- לחשב לפי ההכנסה נטו. במבחן ההכנסה מחשבים לפי ברוטו של כל מי שגר בדירה, עם ההחרגות שבתקנות.
- לחבר כמה הנחות. ככלל מקבלים רק את ההנחה הגבוהה.
- להניח שהשיעור בעיר אחרת זהה. כל מועצה מחליטה בעצמה, עד התקרה.
- לא לדווח על שינוי. אזרח ותיק שהכנסתו עלתה מעל התנאי צריך לדווח בתוך חודשיים.
מתי כדאי לפנות לעורך דין
ברוב המקרים אפשר לטפל בבקשת הנחה לבד. כדאי לפנות לעורך דין אזרחי או לעורך דין שעוסק בשלטון מקומי כשהרשות גובה חוב גבוה, כשהחיוב נשען על סיווג או שטח שגויים לאורך שנים, כשעומדים להגיש ערר לוועדת הערר או ערעור לבית המשפט, או כשהרשות מסרבת לתת הנחה שהיא זכות בחוק. המידע במדריך כללי, ואינו תחליף לבדיקת המקרה שלכם.
שאלות נפוצות
מי זכאי להנחה בארנונה?
בין היתר: אזרחים ותיקים, נכים, עיוורים, עולים חדשים, מקבלי גמלת סיעוד, הורים יחידים, חיילים בשירות סדיר, משרתי שירות לאומי, חיילי מילואים פעילים ובעלי הכנסה נמוכה לפי מבחן הכנסה. הרשימה המלאה מופיעה בתקנה 2 לתקנות ההנחה מארנונה.
כמה הנחה בארנונה מקבל אזרח ותיק?
לפי סעיף 9 לחוק האזרחים הוותיקים, 30% על 100 מ״ר, אם ההכנסה לא עולה על השכר הממוצע. מי שמקבל גמלת הבטחת הכנסה זכאי ל-100% על 100 מ״ר.
אפשר לקבל שתי הנחות בארנונה ביחד?
ככלל לא. לפי תקנה 17, מי שזכאי לכמה הנחות מקבל רק את הגבוהה מביניהן. הנחה לפי תקנות שהותקנו לפי סעיף 12(א) לחוק ההסדרים המועצה רשאית לתת במצטבר.
האם ההנחה בארנונה מתחדשת כל שנה?
תלוי בהנחה. אזרח ותיק ממשיך לקבל את ההנחה באופן אוטומטי, למעט מי שמקבל 30% ולא מלאו לו 70, שצריך להגיש הודעה מחדש אחרי שלוש שנים. ברוב ההנחות האחרות, ובמיוחד במבחן ההכנסה, הרשויות דורשות בקשה חדשה בכל שנה.
האם חייל בשירות סדיר משלם ארנונה?
לא. לפי תקנה 14ה, חייל בשירות סדיר שמחזיק בנכס זכאי להנחה של 100% כל עוד הוא משרת, ועד ארבעה חודשים מיום השחרור, על 70 מ״ר, או 90 מ״ר במשפחה של יותר מארבע נפשות.
האם הורה יחיד זכאי להנחה בארנונה?
התקנות מאפשרות למועצה לתת להורה יחיד הנחה של עד 20%. השיעור בפועל תלוי בהחלטת הרשות המקומית.
למה ההנחה שלי בוטלה בסוף השנה?
לפי תקנה 16, מי שלא פרע את יתרת הארנונה עד 31 בדצמבר, ההנחה שלו בטלה ומתווספת ליתרת החוב. לכן חשוב להסדיר את התשלום בהוראת קבע או בהסדר.
הבקשה להנחה נדחתה. אפשר לערער?
קודם פונים לגזבר או למנהל הארנונה עם מכתב מנומק ומסמכים. כשהטענה היא נגד החיוב עצמו, כמו שטח או סיווג שגויים, מגישים השגה למנהל הארנונה בתוך 90 ימים מקבלת הודעת התשלום.
מקורות
- תקנות הסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה), התשנ״ג-1993 – ספר החוקים הפתוח
- תקנות הסדרים במשק המדינה (הנחה מארנונה) (תיקון מס׳ 2), התשפ״ו-2026 – טבלת מבחן ההכנסה לשנת 2026, קובץ התקנות 12366
- חוק האזרחים הוותיקים, התש״ן-1989 (סעיף 9) – ספר החוקים הפתוח
- חוק הרשויות המקומיות (ערר על קביעת ארנונה כללית), התשל״ו-1976 – ספר החוקים הפתוח
- ארנונה – הנחות בארנונה ופניות לרשות המקומית – משרד הפנים, gov.il
המידע במאמר כללי, נכון ל-19.10.2026, ואינו ייעוץ משפטי. לפני החלטה כדאי להתייעץ עם עורך דין.
