מדריך עורכי הדין בישראל · משרדים לפי תחום ועיר, מידע על בתי המשפט וכלים משפטיים ללא עלותלעורכי דין: הצטרפות למדריך ←
הצטרפות למדריךהצגה כמשרד נבחר בעמודי התחום והעיר
לאחר בחירת שנת המס וסימון האירועים שהתרחשו באותה שנה, מתקבלת תשובה ברורה אם מומלץ להגיש בקשה, הערכה גסה של הסכום כאשר ניתן לחשבו, והמועד האחרון להגשת טופס 135.
שכיר שנוכה ממנו מס ביתר יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה, לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. ב-2026 ניתן להגיש על השנים 2020 עד 2025, ועל 2020 רק עד 31.12.2026. את הבקשה יש להגיש בטופס 135, באזור האישי באתר רשות המסים או במשרד השומה. הסיבות הנפוצות: עבודה בחלק מהשנה, שני מעסיקים, תשלומים מהביטוח הלאומי, תואר אקדמי, חייל משוחרר, ילד עם מוגבלות, תרומות (זיכוי של 35%), ביטוח חיים פרטי (25%) והפקדה עצמאית לפנסיה (35%).
המעסיק מנכה מס בכל חודש, כאילו העובד יעבוד אצלו כל השנה באותו שכר. כאשר העובד מועסק אצל מעסיק אחד כל השנה, המס בדרך כלל מדויק. לפי רשות המסים, הפרשים נוצרים בעיקר כאשר:
| סיבה | ההטבה | הסעיף |
|---|---|---|
| תואר ראשון | נקודת זיכוי אחת לשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים. מי שסיים בשנים 2014 עד 2022 – שנה אחת בלבד | 40ג |
| תואר שני | חצי נקודת זיכוי לשנה, עד שנתיים. מי שסיים בשנים 2014 עד 2022 – שנה אחת בלבד | 40ג |
| חייל משוחרר, שירות מלא | חלק אחד מ-6 של נקודה לכל חודש, ל-36 חודשים | 39א |
| ילד משותק, עיוור או עם מוגבלות שכלית-התפתחותית | 2 נקודות זיכוי לשנה | 45 |
| תרומה למוסד ציבורי | זיכוי של 35% מהתרומה | 46 |
| ביטוח חיים פרטי | זיכוי של 25%, בכפוף לתקרות | 45א |
| הפקדה עצמאית לפנסיה | זיכוי של 35%, בכפוף לתקרות | 45א |
ב-2026 נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה. תרומה מזכה רק כשהסכום השנתי עולה על 207 ₪. בעבודה בחלק מהשנה או אצל כמה מעסיקים, הסכום תלוי בחישוב מלא, ולא ניתן להעריך אותו מראש.
נועה סיימה תואר ראשון ב-2024. ב-2025 היא עבדה רק 8 חודשים, תרמה 1,000 ₪ לעמותה עם אישור לפי סעיף 46, ולא עדכנה את המעסיק על התואר. נוכו ממנה 6,000 ₪ מס הכנסה.
תואר ראשון: נקודת זיכוי אחת, עד 2,904 ₪.
תרומה: 35% מ-1,000 ₪, עד 350 ₪.
הערכה גסה: עד 3,254 ₪, ועוד סכום על החודשים שלא עבדה, שתלוי בחישוב מלא. את הבקשה על 2025 היא יכולה להגיש עד 31.12.2031.
השירות של רשות המסים ניתן ללא עלות. טופס 135 אינו מתאים למי שיש לו הכנסה מעסק, שכר דירה שדורשים נגדו הוצאות, פריסת פיצויים לשנים הבאות ועוד.
כאשר יש פיצויים או מענק פרישה גבוהים שייתכן שמומלץ לפרוס, כאשר יש הכנסות נוספות מעסק, משכר דירה או מניירות ערך, כאשר הבדיקה מעלה חוב מס, או כאשר פקיד השומה דחה את הבקשה. עורך דין שעוסק במיסים יכול לבדוק את החבות המלאה ולהגיש השגה על שומה.
המחשבון מספק הערכה כללית בלבד. לבירור הזכויות בפועל מומלץ שעורך דין יבחן את המסמכים ואת נסיבות המקרה.
עד 6 שנים מתום שנת המס, לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. ב-2026 ניתן להגיש על השנים 2020 עד 2025.
יש לבדוק אם העבודה הייתה בחלק מהשנה או אצל כמה מעסיקים, אם התקבל תשלום מהביטוח הלאומי, או אם קיים זיכוי שלא התקבל דרך המעסיק. רשות המסים מציעה גם סימולטור לבדיקה.
דוח שנתי מקוצר למי שאינו חייב בהגשת דוח ומבקש החזר מס. יש למלא טופס נפרד לכל שנה.
35% מסכום התרומה, אם התרומה ניתנה למוסד עם אישור לפי סעיף 46 וסך התרומות בשנה עולה על 207 ₪ (הסכום בשנים 2024 עד 2026; ב-2023 – 200 ₪).
לא. ניתן להגיש באופן עצמאי באזור האישי באתר רשות המסים, ללא עלות.
לפי סעיף 160, ההחזר משולם עם הפרשי הצמדה וריבית, ולכל המאוחר תוך שנה מהשומה או שנתיים מתום שנת המס, לפי המאוחר מביניהם.
מהשנה שאחרי סיום הלימודים. מי שסיים מ-2023 ואילך מקבל על תואר ראשון נקודה אחת עד 3 שנים, ועל תואר שני חצי נקודה עד שנתיים. מי שסיים בשנים 2014 עד 2022 קיבל את הזיכוי לשנה אחת בלבד, השנה שאחרי הסיום או זו שאחריה.
הבהרה משפטית: המידע והחישוב בעמוד הם כלליים, ניתנים כשירות לציבור ואינם ייעוץ משפטי. התוצאה תלויה בנתונים שהוזנו ובנסיבות המקרה, וייתכנו הסכמים קיבוציים, צווי הרחבה, עדכוני חקיקה או פסיקה שמשנים אותה. אתר עו"ד עכשיו אינו אחראי לכל החלטה או נזק שנובעים מהשימוש בכלי, והשימוש בו הוא על אחריות המשתמש בלבד. לפני קבלת החלטה מומלץ להתייעץ עם עורך דין. לתנאי השימוש המלאים בכלים