טופס 161: הודעת מעביד על פרישה, טופס 161א ושחרור כספי פיצויים

מה זה טופס 161 ולמה הוא כל כך חשוב

טופס 161, "הודעה על פרישה מעבודה", הוא טופס של רשות המסים. המעסיק חייב למלא אותו כשמסתיימים יחסי העבודה עם עובד שיש לו זכויות לפיצויים, לפנסיה או לחיסכון בקופות גמל, בלי קשר לסיבת הסיום: פיטורים, התפטרות, פרישה לגמלאות או פטירה. הטופס נדרש גם אם העובד לא מתכוון למשוך כסף ומשאיר הכול בקופה.

הסיבה שהטופס כל כך חשוב פשוטה: פיצויי פיטורים חייבים במס הכנסה, אלא אם העובד מבקש פטור, והפטור מחושב על בסיס הנתונים שבטופס. הבסיס החוקי לפטור הוא סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה. בלי טופס תקין, הקופה לא יודעת כמה מהכסף פטור, כמה חייב במס, ומה העובד בחר לעשות עם היתרה.

טופס 161 אינו "עוד טופס של הנהלת חשבונות". הוא קובע כמה מס תשלמו על הפיצויים, ולפעמים גם כמה מס תשלמו בעתיד על הפנסיה.

טופס 161 החדש: מי ממלא מה

בעבר היו שני טפסים נפרדים: טופס 161, שבו המעסיק דיווח על הפרישה, וטופס 161א, "הודעת עובד עקב פרישה מעבודה", שבו העובד הודיע מה הוא בוחר לעשות בכספים. בינואר 2024 נכנס לשימוש טופס 161 חדש, שמאחד את שני השלבים למסמך אחד. היום הבחירות של העובד, שבעבר נרשמו בטופס 161א, נרשמות בחלק ב' של טופס 161.

מעסיק יכול למלא את הטופס באופן ידני ולמסור אותו לעובד, או להגיש אותו דרך מערכת הדיווח הדיגיטלית על עזיבת מקום עבודה של רשות המסים. בהגשה מקוונת העובד מקבל הודעה מרשות המסים עם קישור לטופס.

טפסים קרובים שכדאי להכיר

• טופס 161ג': הודעה על חזרה מרצף פיצויים או מרצף קצבה, בתוך שנתיים מהיום שבו אושר הרצף.
• טופס 161ד': בקשה לקיבוע זכויות, שמגישים פורשים שמקבלים קצבה. לרשות המסים יש מדריך למילוי טופס 161ד לשנת 2026.

שלוש האפשרויות שלכם בחלק ב': משיכה, רצף קצבה, רצף פיצויים

זו ההחלטה החשובה ביותר בתהליך, והיא נעשית לעיתים קרובות בלחץ, ביום האחרון בעבודה. כדאי להכיר את האפשרויות מראש.

1. משיכת הכספים

אפשר למשוך את הפיצויים במזומן, בפטור ממס עד התקרה. כל סכום מעל התקרה חייב במס לפי מדרגת המס שלכם, ואפשר לבקש לפרוס אותו (ראו בהמשך). לפי כל זכות, ניצול הפטור עכשיו עלול להקטין את הטבת המס על הפנסיה בעתיד, ולכן משיכה אינה תמיד הבחירה המשתלמת.

2. רצף קצבה

הכספים נשארים בקופה ומצטרפים לחיסכון הפנסיוני, וישולמו כקצבה חודשית בגיל פרישה, או במקרה של נכות או פטירה. זו גם ברירת המחדל: לפי כל זכות, עובדים שלא ממלאים את טופס 161 ייחשבו כמי שבחרו ברצף קצבה.

3. רצף פיצויים

הכספים נשארים בקופה ומצטרפים לפיצויים מהמעסיק הבא. המס נדחה עד סיום העבודה אצל המעסיק החדש, והפטור יחושב אז לפי כל שנות הוותק אצל שני המעסיקים ולפי התקרה שתהיה בתוקף באותו מועד. התנאים:

• מתחילים לעבוד אצל מעסיק חדש בתוך שנה מסיום העבודה הקודמת.
• הסכום שאפשר להעביר לרצף מוגבל למספר שנות העבודה כפול ארבע פעמים השכר הממוצע במשק, כלומר 55,076 ₪ לכל שנת עבודה, נכון ל-2026.
• אפשר להתחרט בתוך שנתיים מאישור הרצף, בטופס 161ג'.

שילובים מותרים ואסורים

הכלל האחרון הוא מלכודת נפוצה: מי שרוצה גם פטור עכשיו וגם רצף פיצויים, צריך לבחור באחד מהם.

מס על פיצויי פיטורים ותקרת הפטור ל-2026

הפטור ממס על פיצויים ניתן לפי הנמוך מבין שני סכומים:

1. השכר האחרון כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה.
2. 13,750 ₪ כפול מספר שנות העבודה (נכון ל-2026).

הפטור חל לא רק על הפיצויים עצמם. הוא כולל גם תשלום חלף הודעה מוקדמת, פדיון ימי מחלה ומענקים שמשולמים בסיום העבודה, כמו מענק פרישה או מענק הסתגלות. לעומת זאת, פדיון חופשה, דמי הבראה והפרשי שכר חייבים במס רגיל.

דוגמה מספרית

נניח שעובד ב' מקבל 200,000 ₪ פיצויים. 137,500 ₪ פטורים ממס, ו-62,500 ₪ חייבים במס לפי מדרגת המס שלו. כאן נכנסת לתמונה פריסת המס.

פריסת מס

את החלק החייב במס אפשר לפרוס על פני כמה שנים, עד שש שנים אחורה, ובמקרים מסוימים, באישור רשות המסים, עד שש שנים קדימה. הבקשה מוגשת לפקיד השומה בטופס 116ג. חשוב להבין שפריסה מקטינה את שיעור המס, אבל לא דוחה את התשלום: המס עדיין משולם בשנה שבה נמשך הכסף.

פרישה עקב פטירה

כשהעבודה הסתיימה בגלל פטירת העובד, הפטור לשאירים מחושב לפי שתי משכורות לכל שנת עבודה, בכפוף לתקרה מוגדלת, כפי שמפורט בחוזר מס הכנסה 2/2022. במקרה כזה כדאי מאוד להיעזר באיש מקצוע.

אישור פקיד שומה על פיצויים: מתי צריך

במקרים רבים הקופה משחררת את הכסף לפי חישוב המס של המעסיק, בלי לפנות לרשות המסים. זו החלופה הראשונה בחלק ג' של הטופס. בחלופה השנייה, העובד מגיש את הטופס לפקיד השומה, והוא מורה לקופות ולמעסיק אם לנכות מס ובאיזה סכום.

פנייה לפקיד השומה נדרשת כשהמעסיק סימן את החלופה הזו, וגם כשמבקשים פריסת מס, שאותה מאשר פקיד השומה. מי שקיבל מענקים מכמה מעסיקים, או שיש לו ספק לגבי חישוב הפטור, ירוויח בדרך כלל מבדיקה מסודרת מול פקיד השומה או בעזרת איש מקצוע. אם אתם לא בטוחים מה מתאים לכם, שאלו את המעסיק איזו חלופה סומנה לפני שאתם פונים לקופה.

מועדים שחשוב לא לפספס

המועדים האלה מפורטים בדף של כל זכות על משיכת פיצויים מקופת גמל או מביטוח פנסיוני.

פוטרתם או התפטרתם: מה זה משנה למשיכה

לפי סעיף 1 לחוק פיצויי פיטורים, מי שעבד שנה אחת ברציפות ופוטר זכאי לפיצויים, ולפי סעיף 12 הפיצויים הם שכר חודש אחד לכל שנת עבודה. לפי סעיף 11, התפטרות בגלל הרעה מוחשית בתנאי העבודה, או בנסיבות שבהן אי אפשר לדרוש מהעובד להמשיך לעבוד, נחשבת לפיטורים.

• פוטרתם אחרי שנה לפחות, או התפטרתם בנסיבות שמזכות בפיצויים: אין צורך בהסכמת המעסיק למשיכה.
• פוטרתם לפני שנה, או התפטרתם בלי זכאות: אפשר למשוך אם המעסיק הסכים (בחוזה או בסיום העבודה), או לקבל את הכסף כקצבה בגיל פרישה, נכות או פטירה.

מעסיק אינו רשאי להתנות את תשלום הפיצויים או את מכתב השחרור בחתימה על ויתור על זכויות. אם זה קורה לכם, אל תחתמו לפני שאתם מתייעצים. הסבר מלא על הזכאות, כולל המקרים שבהם התפטרות מזכה בפיצויים, תמצאו במדריך שלנו על פיצויי פיטורים, ואת הסכום הצפוי אפשר להעריך במחשבון פיצויי פיטורים.

טעויות נפוצות בטופס 161

1. לא למלא את חלק ב': מי שלא ממלא נחשב כמי שבחר ברצף קצבה. אם רציתם למשוך, הכסף "ננעל" עד הפרישה.
2. לנצל פטור בלי לחשוב על הפנסיה: ניצול הפטור עכשיו עלול להקטין את הפטור על הקצבה בעתיד. מי שקרוב לגיל פרישה צריך לבדוק את זה במיוחד.
3. לבקש פטור וגם רצף פיצויים: השילוב הזה אסור. בוחרים אחד.
4. שכר אחרון שגוי: השכר בטופס משפיע ישירות על חישוב הפטור. אם היו קיצוץ שכר או שינוי בהיקף המשרה לפני העזיבה, ודאו שהם דווחו נכון.
5. לפספס את חלון שלושת החודשים: אחרי ניכוי המס או קבלת הפטור, יש שלושה חודשים למשוך. אחר כך הכסף הופך לכספי קצבה.
6. לא לשמור עותק: כדאי לשמור את טופס 161 שקיבלתם, כי ייתכן שתידרשו לדווח על הכספים בעתיד לצורכי מס.
7. לא לבדוק אם הופקדו כל הפיצויים: לפי סעיף 14 לחוק, הפקדות לקופה מחליפות פיצויים רק אם נקבע כך בהסכם קיבוצי או באישור השר. אם הקופה מכילה פחות ממה שמגיע לכם, ייתכן שהמעסיק חייב בהשלמה.

אם החלפתם כמה מקומות עבודה באותה שנה, או קיבלתם מענק שמגדיל את ההכנסה השנתית, כדאי לבדוק גם תיאום מס. ומי שמתלבט מה לעשות עם החיסכון הפנסיוני כולו, ולא רק עם הפיצויים, ימצא פירוט במדריך על משיכת כספי פנסיה.

מתי כדאי לפנות לעורך דין לדיני עבודה

ברוב המקרים טופס 161 הוא עניין טכני, ורואה חשבון או יועץ פרישה יכולים לעזור בבחירות המס. אבל יש מצבים שבהם השאלה כבר משפטית:

• המעסיק מסרב למסור טופס 161 או מכתב שחרור, או מעכב אותם.
• המעסיק טוען שהתפטרתם ולכן לא מגיעים לכם פיצויים, ואתם סבורים שהתפטרתם בגלל הרעה בתנאים.
• המעסיק מבקש להחזיר לעצמו את כספי הפיצויים מהקופה.
• מבקשים מכם לחתום על ויתור או "כתב סילוק" כתנאי לתשלום.
• השכר או תקופת העבודה בטופס אינם נכונים, וההפרש משפיע על הפיצויים.
• הפיצויים שהופקדו בקופה נמוכים ממה שמגיע לפי החוק.

במצבים כאלה כדאי להתייעץ מוקדם, לפני שהמועדים חולפים. רשימת עורכי דין לפי עיר תמצאו בעמוד עורך דין דיני עבודה. מי שעבד במשרה חלקית או שהיקף המשרה שלו השתנה, יכול להיעזר גם במדריך שלנו על משרה מלאה וזכויות עובדים, וכלים נוספים יש בעמוד הכלים המשפטיים.

• כל זכות: פטור ממס הכנסה על כספים המשולמים לעובד בסיום העסקתו
• כל זכות: משיכת כספי פיצויי פיטורים מקופת גמל או מהביטוח הפנסיוני
• כל זכות: רצף פיצויים
• רשות המסים: מערכת דיווח על עזיבת מקום עבודה (טופס 161 דיגיטלי)
• רשות המסים: טופס 116ג, בקשה לפריסת הכנסה
• פקודת מס הכנסה (ויקיטקסט)
• חוק פיצויי פיטורים, התשכ"ג-1963 (ויקיטקסט)

המידע במדריך כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי. עודכן: נובמבר 2026.