מכירים אזרח שלא משלם מס הכנסה? זה נראה שכמעט ואין אזרחים בישראל שנהנים מהטבת מס כל כך משמעותית בדמות פטור מלא ממס הכנסה. למרות זאת, החוק בישראל מאפשר לקבל הטבות מס שונות, וביניהן גם את הפטור הנחשק. במאמר הבא נבין את הפטור ממס הכנסה ואת כל מה שקשור אליו.
הטבות מס מטעם המדינה
בישראל ישנם שני דברים קבועים הנוגעים למס – הצורך לשלם אותו והזכות לקבל הטבות מס שונות. כל אזרח בישראל מחויב לשלם מיסוי בהתאם לחוקי המס השונים. גובה המס עשוי להשתנות בין אזרח לאזרח, אך העיקרון ברור והגבייה שקופה.
בנוסף למס שנגבה מאיתנו, קיימות הטבות מס שונות המאפשרות לנו לשלם מס בצורה מופחתת. ההטבות הללו עשויות להיות משתלמות במיוחד לאוכלוסיות שעומדות בתנאי הזכאות. תוכלו לקרוא עוד על כך באתר biahz.com/פטור-ממס-הכנסה.
ניווט בהטבות המס – מדוע חשוב להכיר אותן?
כשאנו מדברים על "ניווט" בהטבות המס השונות, הכוונה היא שישנן הטבות מס רבות ומגוונות, וחשוב לשלוט בהן, להכיר אותן ולדעת לאיזה הטבת מס יש לכם זכאות ולאיזה הטבת מס אין לכם זכאות. מי שיודע "לנווט" בין הטבות המס הללו, יכול למצוא את עצמו עם חסכון של אלפי שקלים בחודש.
פטור ממס הכנסה
מבין כל הטבות המס השונות, הטבת המס המשמעותית ביותר היא ככל הנראה פטור ממס הכנסה. כפי שאפשר להבין מהשם של הטבת המס הזאת, פטור ממס הכנסה פוטר את מקבל הפטור מהצורך בתשלום מס הכנסה.
מי זכאי לקבלת פטור כזה?
פטור ממס הכנסה נשמע כמו הטבת מס טובה מדי – בסופו של דבר, מס הכנסה הוא המס העיקרי שאנחנו משלמים למדינה, והוא זה שנוגס בצורה משמעותית משכר הברוטו שלנו. מכיוון שמדובר במס משמעותי להכנסות המדינה, רק מעטים זכאים לקבל אותו. לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, כפי שמפורט בכל זכות, זכאים לפטור עיוורים, מי שנקבעה לו נכות של 100% בשל ליקוי אחד, ומי שנקבעה לו נכות משוקללת של 90% לפחות מכמה ליקויים, כשאחד מהם לפחות בשיעור 40%.
פטור מלא או חלקי על מס ההכנסה
פטור ממס הכנסה יכול להיות מלא, כלומר שכל ההכנסה שאמור לשלם אדם כזה או אחר אינה ממוסה כלל, או חלקי, כך שרק חלק מהמס משולם על ידי מקבל הפטור. הדבר תלוי בגובה ההכנסות של מקבל הפטור: הפטור על הכנסה מיגיעה אישית (כמו משכורת) ניתן עד תקרה שנתית, שלפי כל זכות עומדת על 445,200 ₪ לשנה בשנים 2024 עד 2027 (לנכות של 365 ימים ומעלה), ומעליה ההכנסה ממוסה כרגיל.
פטור זמני או קבוע – במה זה תלוי
לא מעט מקבלי פטור ממס הכנסה "זוכים" בפטור זמני. פטור זה קצוב בזמן, ויש לחדש אותו כאשר פרק הזמן שנקבע חולף. פטור זמני ממס הכנסה יינתן למי שנקבעו אחוזי נכות זמניים לתקופה של 185 ימים לפחות, ובסוף תקופת הפטור ייבחן מצבו הבריאותי מחדש. לנכות זמנית של 185 עד 364 ימים נקבעה תקרה נמוכה יותר, 81,960 ₪ לשנה, לפי כל זכות.
סיוע בהשגת הפטור
שליטה בהטבות המס השונות לא מבטיחה שתצליחו לקבל הטבת מס, גם אם אתם זכאים לה לפי החוק. ניתן לקבל סיוע בהשגת הפטור מגופים שונים המתמחים בעבודה מול רשויות המדינה, כמו חברות מקצועיות המסתייעות בעורכי דין מיומנים. מי שהיה זכאי לפטור בשנים קודמות ולא מימש אותו, יכול לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה. הרחבה על התהליך תמצאו במאמר פטור ממס הכנסה לנכים.
המאמר עודכן ב-31.10.2026. המידע כללי ואינו מחליף ייעוץ משפטי אישי.
