הצהרת הון היא האופן בו רשויות המיסים משלימות, מעדכנות ומוודאות נכונות של פרטים אודות מצבם הכלכלי של עסקים או אנשים פרטיים. הצהרת הון היא דיווח מפורט ומדויק של כל הנכסים, ההכנסות וההתחייבויות הכלכליות של המצהיר, שנועדה לאפשר לרשויות לגבות מיסים על פי מידע מעודכן. לא כל אחד נדרש להכין ולהגיש הצהרת הון, ולהלן חלק מהסיבות שבגינן תידרשו לכך
מה היא הצהרת הון?
הצהרות הון הן כלי חשוב של רשויות המיסים במלחמתן במעלימי מס. בשנים הראשונות של קיום המדינה, הצהרות הון נדרשו מנבחרי ציבור, בכל הרמות ומפרטים בעלי היקף הכנסה גדול במיוחד. כיום, נוספו קהלים נוספים לרשימת המחויבים בהגשת הצהרת הון. בין השאר, רשאי פקיד השומה, לדרוש דיווח של הצהרת הון מכל אזרח של מדינת ישראל וגם מתושבי חוץ אשר מנהלים עניינים כלכליים ועסקים בישראל.
המידע שמתקבל במסגרת דיווח הצהרת הון משמש גם לבחינה של המידע מול ההכנסות המדווחות של המצהיר ולזיהוי עסקאות חשודות וגם להשוואה בין הצהרת הון נוכחית להצהרת הון קודמת במטרה לזהות הון שחור או גידול/קיטון משמעותי בסכום ההון.
כיצד מכינים ההצהרת הון?
הנדרשים למצא ולהגיש הצהרת הון, מקבלים את המסמכים למילוי באמצעות הדואר ועליו למלא ולהגיש פרטים מדויקים אודות ההון ששייך לכם, לבן או בת הזוג החוקיים ולכל הילדים אשר מתחת לגיל 18 ונמצאים בחזקתם. הצהרת הון כוללת פרטים על הון עצמי שכולל כל סוג של תוכנית חסכון כמו קופת גמל או קרן השתלמות, פרטים על נכסי נדל"ן שקניתם או קיבלתם בירושה, פרטים על רכוש יקר ערך ועל סך כל ההתחייבויות שלכם, כולל הלוואות, משכנתאות, אשראי וכיוצא בזה.
להצהרת ההון חשוב להוסיף גם מסמכים שיהוו אסמכתא למוצהר בטפסים. בין השאר תתבקשו לצרף אישורים מחברות הביטוח, אישורי יתרות מהבנקים, טפסי העברת בעלות של רכבים, פירוט תכולת הבית באישור שמאי, יתרון ניירות ערך ועוד. חשוב לדייק מאוד במילוי הדו"ח וכדאי להיעזר בשירותיו של מומחה כמו רואה חשבון בבאר שבע.
מי נדרש להכין ולהגיש הצהרת הון?
כאמור, בתחילה נדרשו רק מעטים להגיש הצהרת הון אבל היום נדרשים בעלי עסק עצמאי ובעלי חברות בע"מ להגיש הצהרת הון תקופתית מדי מספר שנים, שכירים שמרוויחים סכומים גבוהים במיוחד, שעולים מעל הרף שנקבע על ידי רשויות המס.
הצהרת הון נדרשת בדרך כלל בשנה או בשנתיים הראשונות לאחר שינוי סטטוס כלכלי: משכיר לעצמאי ולהיפך, משכיר לפנסיונר, מעובד מדינה לעצמאי ועוד. גם שכירים בעלי הכנסה ממוצעת עשויים להתבקש להגיש הצהרת הון, במקרה שבו נעשו בשמם פעולות כלכליות יוצאות דופן כמו קנייה של נכס יקר או השקעה בהיקף יוצא דופן בבורסה.
לסיכום
הצהרת הון היא דרישה של רשויות המיסים וחשוב מאוד למלא את ההצהרה במדויק ולהגיש אותה במועד, מי ששוגה במילוי פרטים או לא מגיש את הדיווח במועד, מסתכן בהתמודדות עם הליכים פליליים.
