הצהרת הון היא האופן בו רשויות המיסים משלימות, מעדכנות ומוודאות נכונות של פרטים אודות מצבם הכלכלי של עסקים או אנשים פרטיים. הצהרת הון היא דיווח מפורט ומדויק של כל הנכסים, ההכנסות וההתחייבויות הכלכליות של המצהיר, שנועדה לאפשר לרשויות לגבות מיסים על פי מידע מעודכן. לא כל אחד נדרש להכין ולהגיש הצהרת הון, ולהלן חלק מהסיבות שבגינן תידרשו לכך
מה היא הצהרת הון?
הצהרות הון הן כלי חשוב של רשויות המיסים במלחמתן במעלימי מס. בשנים הראשונות של קיום המדינה, הצהרות הון נדרשו מנבחרי ציבור, בכל הרמות ומפרטים בעלי היקף הכנסה גדול במיוחד. כיום, נוספו קהלים נוספים לרשימת המחויבים בהגשת הצהרת הון. בין השאר, רשאי פקיד השומה, לדרוש דיווח של הצהרת הון מכל אזרח של מדינת ישראל וגם מתושבי חוץ אשר מנהלים עניינים כלכליים ועסקים בישראל.
המידע שמתקבל במסגרת דיווח הצהרת הון משמש גם לבחינה של המידע מול ההכנסות המדווחות של המצהיר ולזיהוי עסקאות חשודות וגם להשוואה בין הצהרת הון נוכחית להצהרת הון קודמת במטרה לזהות הון שחור או גידול/קיטון משמעותי בסכום ההון.
כיצד מכינים הצהרת הון?
הנדרשים למלא ולהגיש הצהרת הון מקבלים מפקיד השומה דרישה בכתב, ועליהם למלא ולהגיש פרטים מדויקים אודות ההון ששייך לכם, לבן או בת הזוג החוקיים ולכל הילדים אשר מתחת לגיל 18 ונמצאים בחזקתם. הצהרת הון כוללת פרטים על הון עצמי שכולל כל סוג של תוכנית חסכון כמו קופת גמל או קרן השתלמות, פרטים על נכסי נדל"ן שקניתם או קיבלתם בירושה, פרטים על רכוש יקר ערך ועל סך כל ההתחייבויות שלכם, כולל הלוואות, משכנתאות, אשראי וכיוצא בזה. לפי סעיף 135 לפקודת מס הכנסה, המועד להגשה נקבע בהודעה של פקיד השומה, ובלבד שלא יהיה לפני תום 120 יום מהיום שאליו מתייחסת ההצהרה או מיום הדרישה, לפי המאוחר. בן הזוג רשאי להגיש דוח נפרד על הונו, אם צורפה הצהרה חתומה שלו על כך. חשוב לדעת: לפי תיקון לפקודה, החל מ-1.1.2027 יש להגיש את הצהרת ההון באופן מקוון, בהתאם להוראות רשות המסים.
להצהרת ההון חשוב להוסיף גם מסמכים שיהוו אסמכתא למוצהר בטפסים. בין השאר תתבקשו לצרף אישורים מחברות הביטוח, אישורי יתרות מהבנקים, טפסי העברת בעלות של רכבים, פירוט תכולת הבית באישור שמאי, יתרות ניירות ערך ועוד. חשוב לדייק מאוד במילוי הדו"ח וכדאי להיעזר בשירותיו של מומחה כמו רואה חשבון בבאר שבע.
מי נדרש להכין ולהגיש הצהרת הון?
כאמור, בתחילה נדרשו רק מעטים להגיש הצהרת הון אבל היום נדרשים בעלי עסק עצמאי ובעלי חברות בע"מ להגיש הצהרת הון תקופתית מדי מספר שנים, ושכירים שמרוויחים סכומים גבוהים במיוחד. עם זאת, אין בחוק רף הכנסה קבוע: הדרישה להגיש הצהרת הון נתונה לשיקול דעתו של פקיד השומה, שרשאי לדרוש אותה מכל אדם כדי להגיע לידיעה מלאה בדבר הכנסתו.
הצהרת הון נדרשת בדרך כלל בשנה או בשנתיים הראשונות לאחר שינוי סטטוס כלכלי: משכיר לעצמאי ולהיפך, משכיר לפנסיונר, מעובד מדינה לעצמאי ועוד. גם שכירים בעלי הכנסה ממוצעת עשויים להתבקש להגיש הצהרת הון, במקרה שבו נעשו בשמם פעולות כלכליות יוצאות דופן כמו קנייה של נכס יקר או השקעה בהיקף יוצא דופן בבורסה.
לסיכום
הצהרת הון היא דרישה של רשויות המיסים וחשוב מאוד למלא את ההצהרה במדויק ולהגיש אותה במועד, מי ששוגה במילוי פרטים או לא מגיש את הדיווח במועד, מסתכן בהתמודדות עם הליכים פליליים. לפי סעיף 216 לפקודת מס הכנסה, מי שלא קיים בלי סיבה מספקת דרישה שנכללה בהודעה של פקיד השומה צפוי לעונש של עד שנת מאסר, לקנס, או לשניהם.
המאמר עודכן ב-31.10.2026. המידע כללי ואינו מחליף ייעוץ משפטי אישי.
