מהו פטור ממס הכנסה ואיך ניתן לקבלו?

אנשים רבים, בין אם מדובר באוכלוסיות מוחלשות ובין אם באנשים עם מחלות מסוימות, אינם יודעים שמגיע להם פטור מתשלום מס הכנסה. המאמר יפרט מהו פטור ממס הכנסה וכיצד ניתן לקבלו.

מהו פטור ממס הכנסה?

פטור ממס הכנסה הוא הקלה מסוימת המוענקת ליחידים או חברות האפשרת להם שלא לשלם מס על חלק מהכנסותיהם או על כל הכנסתם .הפטור ניתן על פי חוק ומטרתו לעודד התנהגויות מסוימות או לסייע לאוכלוסיות מסוימות.

מתי ניתן לקבל פטור ממס הכנסה?

הזכאות לפטור ממס הכנסה נקבעת על פי קריטריונים שונים המשתנים בהתאם לסוג הפטור. באופן כללי ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על הכנסות מסוגים שונים, כגון:

• הכנסה מיגיעה אישית – פטור יכול להינתן לבעלי נכות רפואית גבוהה ולעיוורים (ראו להלן). תושבי יישובים מסוימים אינם זוכים לפטור מלא, אלא לזיכוי ממס בשיעור מסוים מהכנסתם, לפי סעיף 11 לפקודת מס הכנסה.
• הכנסה מפעילות עסקית –  עסקים קטנים או עסקים הפועלים בתחומים מסוימים עשויים להיות זכאים להקלות מסוימות (ראו גם המדריך לעוסק זעיר).
• קבלת פטור עקב מחלה – לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, פטור ניתן לעיוורים ולמי שנקבעה לו נכות רפואית של 100% בליקוי אחד, או נכות רפואית משוקללת של 90% לפחות. מאז 15.11.2021, במסלול של 90% נדרש שאחד הליקויים יהיה בשיעור 40% לפחות. הנכות צריכה להיות צמיתה או זמנית לתקופה של 185 יום לפחות, והיא יכולה להיקבע בביטוח הלאומי, במשרד הביטחון או בוועדה הרפואית של רשות המסים. הפטור חל עד תקרת הכנסה שנתית שמתעדכנת מדי שנה, ודרגת אי כושר לבדה אינה מזכה בו.

• הכנסה מנכסים – פטורים יכולים להינתן על רווחי הון, דיבידנדים או הכנסות משכירות.
• פטורים מותנים –  פטורים מסוימים ניתנים בתנאי שהנכסים או ההכנסות יעמדו בקריטריונים מסוימים.
• פטור ממס הכנסה לקשישים – קשישים מעל גיל מסוים עשויים להיות זכאים לפטור ממס על חלק מהכנסתם.

• פטור ממס הכנסה לעולים חדשים – עולים חדשים זכאים להטבות מס שונות, כולל פטורים מסוימים.

איך מקבלים פטור ממס הכנסה?

כדי לקבל פטור ממס הכנסה יש להגיש בקשה לרשויות המס. הבקשה צריכה לכלול את כל המסמכים הנדרשים, כגון אישורים רפואיים, אישורים על הכנסות והוצאות ועוד. תהליך הגשת הבקשה כולל בדרך כלל את השלבים הבאים:

1. זיהוי הפטור – ראשית, יש לזהות את סוג הפטור אליו אתם זכאים. ניתן להתייעץ עם רואה חשבון או עם גורם מקצועי אחר כדי לקבל ייעוץ בנושא.
2. איסוף המסמכים – לאחר זיהוי הפטור יש לאסוף את כל המסמכים הנדרשים להגשת הבקשה.
3. הגשת הבקשה – יש להגיש את הבקשה לרשויות המס, בדרך כלל באופן מקוון או בדואר.
4. בדיקה ואישור – רשויות המס בודקות את הבקשה ואת המסמכים המצורפים ומחליטים אם לאשר את הפטור.

למה חשוב לקבל ייעוץ מקצועי?

חוקי המס מורכבים ונתונים לשינויים תכופים. לכן, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או עם גורם מקצועי אחר לפני הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה. גורם מקצועי יוכל לסייע לכם לזהות את הפטורים שעשויים להיות רלוונטיים עבורכם, להכין את הבקשה בצורה נכונה ולשפר את סיכוייכם לקבלת האישור.

לסיכום, פטור ממס הכנסה יכול להוות הקלה משמעותית עבור אנשים העומדים בקריטריונים. חשוב לבדוק את זכאותכם לפטור ולפעול לקבלתו.

לקריאה נוספת: תיאום מס 2026.

המאמר עודכן ב-31.10.2026. המידע כללי ואינו מחליף ייעוץ משפטי אישי.