בימים האחרונים אנו עדים לשיח ער שנוגע לפטורים ממס הכנסה. סביר להניח שהשיחות הללו מגיעות אל אוזנינו בגלל שהתחלנו להתנדב בבית הבראה שיש בו לא מעט אנשים בעלי נכויות. בגלל שאנו שמכירים את התחום מקרוב, אנשים רבים פונים אלינו ומבקשים לדעת האם מגיע להם פטור ממס הכנסה. כדי להקל עליהם ועלינו, החלטנו לכתוב מדריך מקיף בנושא שיאפשר לכל אחד ואחת לגלות את התשובה לשאלה המסקרנת. הישארו אתנו ותגלו מהי התשובה לגביכם.
תכירו את הרקע המעמיק לכתיבת המדריך הנוכחי
רגע לפני שנציג בפניכם את התשובה המתבקשת לשאלה הנפוצה, אנו רוצים לציין בפניכם כי עד היום סייענו למעל מ – 50 בעלי נכויות שפנו אלינו. כל אחד מהם התבקש למסור לנו מסמכים שונים שהם קיבלו מטעם המוסד לביטוח לאומי. שכן, מכתבים אלו אפשרו לנו לראות האם הם זכאים לפטור או שלא. המדריך הנוכחי יאפשר לכם לבדוק באופן עצמאי את הזכאות שלכם. אז כדאי שתכינו על ידכם את הטפסים שקיבלתם מטעם המוסד לביטוח לאומי, כדי שתוכלו לעיין בהם במהלך הקריאה.
למי יש זכאות לפטור ממס הכנסה?
אז התשובה לשאלה שהוצגה בתחילת המדריך היא כן ולא. עכשיו נפשט לכם אותה – יש מי שזכאים לקבל פטור ממס הכנסה לנכה ויש מי שלא זכאים (גם אם יש להם נכות). אלו שזכאים לפטור ממס הכנסה הם מי שיש להם תעודת עיוור, נכים בשיעור של 100% עבור ליקוי אחד, ומי שנקבעה להם נכות משוקללת של 90% לפחות בשל כמה ליקויים רפואיים, כשאחד הליקויים לפחות הוא בשיעור 40% (זה הכלל מאז 15.11.2021, לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה; ראו כל זכות). ראוי לציין כי עליכם לבדוק לכמה זמן נקבעה הנכות: נכות שנקבעה ל-184 יום או פחות אינה מזכה בפטור, ואילו נכות קבועה או נכות זמנית של 185 יום לפחות יכולה לזכות בו. הפטור חל על הכנסה עד תקרה שנתית (התקרה גבוהה יותר כשהנכות נקבעה לשנה ומעלה), ולא על כל הכנסה שהיא.
איך תוכלו לדעת אם אתם זכאים בוודאות? דרך מספר 1
אם אינכם בטוחים לגבי הזכאות שלכם, אתם תמיד יכולים להרים טלפון אל קו השירות של מס הכנסה או המוסד לביטוח לאומי כדי לקבל פרטים. תצטרכו למסור לנציג את פרטיכם האישיים, כדי שזה יוכל לבדוק האם אתם זכאים לפטור המדובר או שלא. חשוב לדעת שהפטור אינו ניתן אוטומטית: את אחוזי הנכות לצורך הפטור קובעת ועדה רפואית של מס הכנסה שפועלת במוסד לביטוח לאומי, ואת הבקשה מגישים לפקיד השומה ברשות המסים בטופס בקשה לפטור (טופס 1516), בצירוף פרוטוקול הוועדה הרפואית. אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה (כל זכות, פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות).
איך תוכלו לדעת אם אתם זכאים בוודאות? דרך מספר 2
הדרך השנייה והנוחה ביותר (לדעתנו לפחות) היא באמצעות כניסה לאתר שמחשב את הנתונים שלכם ומיידע אתכם האם אתם זכאים לפטור ממס הכנסה. יש כיום לא מעט אתרים כאלו שיכולים לבצע את העבודה עבורכם. כך שאם אין בסביבתכם מומחים כמונו, אתם יכולים לבדוק את העניין לבד ולצאת עם מסקנה.
כמה מילים אחרונות לסיום
רגע לפני שהמדריך מסתיים, אנו רוצים לאחל לכם שתגיעו למסקנות נכונות בכל הנוגע לפטור שלכם. אם יש לכם כל שאלה, טענה או בקשה, אתם יכולים להגיב בתחתית מדריך זה ואולי אנחנו נשתמש בשאלה שלכם למדריך הבא שיעלה בהמשך.
המאמר עודכן ב-31.10.2026. המידע כללי ואינו מחליף ייעוץ משפטי אישי.
